我有一个很疑惑的问题是:很多人做手工账,填制资产负债表时,其中"应收账款""应付账款""预收账款""预付账款"这四个项目的填制是根据试算平衡表填列的,也就是根据总账来填的.但是书上以及财务软件的定式公式是根据明细来填制这四个项目的,显然根据明细与根据总账填列的结果是不同的,虽然资产负债表的借贷两边都平了,但是资产总额是出差额的(也就是说,根据总账填列这四个项目与根据明细填制这四个项目,资产总额是不等的). 如何是正确的? 寻求答案!!谢谢!
应该说，书上说的是正确的，根据明细的余额方向填列能真实地反映资产与负债。 但在实际工作中，特别是手工帐，结帐的时间比较紧，许多会计都是能简便则简便，先把报表应付出去，就不管明细的方向了。 不过编年报的时候还是要规范的，否则审计时也要让你调整的。
不论是手工记帐还是用会计软件,我认为只要按规则记帐不会出现差异.如果是在总额方面的差异,同时增加或减少,但反映其资产状况不变,企业资产经营情况如何,并不是看其总额大小,而是以净资产进行分析.例,一企业收到某单位借款50000元(其他应付)上帐,然而企业向某单位售货款50000元(应收货款)上帐;如果两笔业务结转入一帐户,其总额可能变小,债权债务在帐面分列,其总额当然又大了,由此看来他对财务状况影响没有.结果是一样.本人观点,供参考.
手工帐根据试算平衡表填列的,也就是根据总账来填的，只能说没有按照准则的规定要求进行填，这样编制的会计报表的数据是不对的，严重影响会计报表的质量，误导投资者。
