会员卡消费问题
背景：A公司为总公司，卖会员卡，款在A公司收，会员卡可在任何分公司消费。假设B为分公司 业务情景：客户M到A公司买会员卡1000元，然后到B公司消费500元，A、B两个公司账务如何处理。 备注：A和B为独立法人。分开交税。
我们单位原来是一家酒店，下属两个娱乐场所，经常碰到这种情况 1、A公司销售M卡时直接开具发票1000元的帐务处理： 借：现金（银行存款）1000 贷：预收帐款—M卡1000 2、到下属B公司消费500元时，不能再提供发票，附件是卡消费明细，还有收据 借：其他应收款—A公司500元 贷：营业收入500 3、A公司根据收据入帐时 借：其他应付款—B公司500 贷：预收帐款—M卡500 我们单位是发票是这样的：卡售出时，发票必须一起开具的，以后任何时候消费时都不会开具发票的。
3、收回消费款时 借：现金（或银行存款） 500 贷：其他应收款--A公司会员卡费 500
一、A公司账务处理： 1、收到客户M买会员卡1000元 借：现金 1000 贷：其他应付款--代收B公司会员卡费 1000 2、支付B公司消费款 借：其他应付款--代收B公司会员卡费 500 贷：银行存款（或现金） 500 二、B公司账务处理： 1、到B公司消费500元 借：其他应收款--A公司会员卡费 500 贷：主营业务收入 427。
35（500/1。17） 贷：应交税金--增值税（销项税）72。65 2、结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 3、收回消费款时 借：现金（或银行存款） 500 贷：其他应收款--A公司会员卡费 500 2011-08-19 09:48 补充问题 如果当时M客户到A公司购买会员卡的时候直接索要发票，然后到B公司消费，有什么好办法处理吗？ 1、A公司开发票，就要按照开具发票的金额纳税 借：现金 1000 贷：其他应付款--代收B公司会员卡费 854。
7 （1000/1。17） 贷：应交税金--增值税（销项税额）145。3 2、支付B公司消费款 借：其他应付款--代收B公司会员卡费 854。7 贷：银行存款（或现金） 854。7 。
客户M到A公司买会员卡1000元时，虽钱给A公司但不能算收入，只作帐为往来款，代收款还应付出 借： 现金 1000 贷：其他应付款 1000 然后到B公司消费500元时，B公司虽未收到钱作帐算收入 借： 应收帐款--A公司 500 贷：主营业务收入 500 之后B公司和A公司结清，让A公司从银行划来500元，B公司作帐 借： 银行存款 500 贷： 应收帐款--A公司 500 A公司付出500元后作帐 借： 其他应付款 500 贷： 银行存款 500
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