会计管记帐 出纳管现金 存入和取出的方式均为:现金收付(现金存,取款单)和银行转帐收付(支票,或者电汇,或者银行承兑等,总之除了现金以外的其它方式) 出纳取现,会计开支票,凭支票存根做帐 出纳存款,会计收现金进帐单,凭进帐单做帐 出纳现金与现金日记帐核对,金额应该相等 银行对帐单与银行日记帐核对,金额应该相等
一，企业的银行存款日记帐由单位的出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。 二， 目前，我国银行存款的收付结算办法有：银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、以现金存入银行等。 三， 现金和银行存款的管理： 1,单位应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。
2,必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。 3,单位的现金收入应及时存入银行。同时必须及时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。
4,单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行帐户。 5,单位应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行帐户的管理，严格按照规定开立帐户，办理存款、取款和结算。
应当定期检查、清理银行帐户的开立及使用情况，发现问题及时处理。还应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。 6,应当定期核对银行帐户，每用至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符，如调节不符，应查明原因，及时处理。
以及定期和不定期地进行现金盘点，确保现金帐面余额与实际库存现金相符。 。
一、银行存款有出纳人员记账。 二、我国常用的银行结算方式 1) 银行汇票，是指汇款人将款项交给当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算，或支取现金的票据。 2) 商业汇票，是由收款人或付款人签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人无条件支付款项的票据。
3) 商业承兑汇票，是商业汇票的一种，是按交易双方的约定，由收款人签发交承兑人承兑，或由付款人签发并承兑的票据。 4) 银行承兑汇票，是商业汇票的一种，是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行提出申请，经银行审查同意承兑的票据。
5) 银行本票，是指申请人将款项交存银行，由银行签发给申请人，凭以办理转账结算或支付现金的票据。 6) 支票，包括现金支票和转帐支票，是指银行的存款人签发给收款人办理提取现金，或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。 7) 汇兑结算方式，是汇票人委托银行将款项汇给外地存款人的结算方式。
8) 异地托收承付结算方式，是收款单位根据合同发货后，委托银行向异地付款单位收取货款，付款单位根据合同核对单据或验货后，向银行承认付款的一种结算方式。 9) 信用证，是指进口方银行根据出口方的要求，向出口方开出以受益人按规定提供的有关单据和汇票为依据，而支付款项的书面承诺。
三、银行存款收支的核算 银行存款通过设置"银行存款"账户教学核算，有外币存款的企业，按人民币、各种外币分别设置"银行存款日记账"进行明细核算，如"银行存款--美元存款"等。该账户借方记入存入银行的款项，贷方记入从银行提取的款项，帐户余额在借方，表示期末结余款项。
银行存款日记账三栏式日记账和多栏式日记账，其具体形式同现金日记账。 银行存款的收入和支出的账务处理： 1) 款项存入银行或其他金融机构的账务处理：发生业务时，借记"银行存款"帐户，贷记相关科目。 2) 从银行或其他金融机构提取现金或支出款项的账务处理：发生业务时，应借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"。
例，提现支付工资200 000元的会计分录为： 借：现金 200 000 贷：银行存款 200 000 同时：借：应付工资 200 000 贷：现金 200 000 四、银行存款的清查 月末需要对银行存款组织清查，银行送来的对账单可能与企业银行存款日记账不尽一致，除记帐差错外，还可能发生某些未达账项。
所谓的未达账项，是指一方已经入账，而另一方尚未收到有关凭证还未入账的款项。它一般有以下四种情况： 1) 企业已经收款入账，银行还未入账的款项； 2) 企业已经开出支票或其他支款凭证，登记减少银行存款，银行尚未办理转账或支付手续，尚未记账； 3) 企业委托银行代收的款项或银行支付给企业的存款利息，银行已贷记企业存款户，企业尚未收到收账通知，还未入账； 4) 银行代付的款项，银行付款后已减记企业存款户，企业尚未收到银行的转账通知，还未销账。
1）和4）两种情况，会使得企业账面的存款余额大于银行对账单的存款余额；2）和3）两种情况，会使企业账面的存款余额小于银行对账单的存款余额。针对上述差异，需要编“银行存款余额调节表"予以调节。 五、银行存款收支内部控制制度要点有： 1、企业应根据不同的银行账号开设银行存款日记账。
2、出纳人员负责办理存款、取款和登记银行存款日记账工作，但不得兼管收入、费用、债权、债务等会计账簿的记录工作。 3、银行存款日记账应根据审核无误和合法的收付款凭证逐日逐笔序时登记，并定期与会计总账相核对。 4、企业有外币银行存款的， 日记账应采用复币账页，作人民币和外币的双重记录。
5、企业应指定经授权的有关主管人员会同出纳人员共同签发支票，不准签发空头支票，并应尽量避免签发空白支票，以防遗失后造成巨额损失。签发支票的有关人员应妥善保管印章。 6、企业的一切支出，除零星支付外，尽可能通过银行转账结算。每一笔重大支出必须事先提出用款申请并经过审批，支出只能用于事先核准的用途和目的。
7、银行支票应根据编号按顺序签发，未使用的空白支票应妥善保管。作废支票应加盖“作废”戳记并与存根联一起保存在支票本内，以保持号码的连续性和完整性。同时应设置支票登记簿，对已经使用和作废的支票要在登记簿上作详细记录。 8、企业应定期向银行索取对账单，并由独立于出纳和登记往来账款明细账以及其他会计账的会计人员定期地将银行存款日记账与银行对账单相核对，调节未达账项。
。
银行存款日记帐由出纳逐笔登记,出纳根据收支银行存款的凭单交会计做帐,会计分类账出设置了银行存款科目,他与出纳日记帐相对应,形成了相互控制,银行存款的收支是由出纳一人来办理,会计管理的是银行存款帐目.这也是会计制度规定的.
同意1楼的说法
你是指日记账,还是账务处理?出纳一般不能记账,为了防止作弊,应由会计记账.
一般由出纳记账。 存入和取出都是有现金、转账。
答：银行存款日记账是用来反映企业银行存款的增加、减少和结存情况的账簿。也是 由出纳人员根据各种银行存款的收付凭证按时间顺序逐日逐笔登记的。对于现金存 入银行的业务，...详情>>
答：详情>>
