合同成本的（1）

随着《统一合同法》的正式颁布，大陆法学界围绕合同法的价值定位与起草模式的争论终于告一段落。大家对合同法统一规则、鼓励交易、增进社会财富的基本功能已经达成共识，并就该法的诸多创新之处展开了积极的研讨。本文则选取了交易成本分析的独特视角，在对法律交易成本理论的一般解释框架予以阐述的基础上，提出合同法是法律制度与一般市场交易活动的最密切联系场域的观点，并就合同法的经济意义、合同形式的原则、不完全合同及其解释等问题提出自己的看法。

一、交易成本理论对法律的一般解释框架

古往今来，有关法律的本质问题总是聚讼纷纷，法学家们从上帝意志、人类理性、绝对精神、民族传统中找寻法律的源头，也提出了许多学说观点，比较重要的如规则说、命令说、判决说，还有神意说、理性说、公益说、权力说等。然而，这些理论大都只是从法律现象的某一个部分或某一个侧面出发得出结论，不能整体把握人类社会的基本矛盾和根本决定力量，因此不仅没有做出科学的`回答，而且往往将问题弄得混乱不堪。

历史上，第一次对法律本质正本清源，做出科学的解释的是马克思。他指出，“只有毫无历史知识的人才不知道，君主们在任何时候都不得不服从经济条件，并且从来不能向经济条件发号施令。无论是政治的立法或市民的立法，都只是表明和记载经济关系的要求而已。”[1]正因为马克思正确地认识到了法律上层建筑的经济本质，即每一个时代的法律制度“应该是社会共同的，由一定物质生产方式所产生的利益和需要的表现”，[2]开辟了对法律进行经济分析的先河，所以常常被后代学者视为对社会历史和制度研究的“一个根本的贡献”[3]

20世纪60年代兴起的新制度经济学及其在法学领域的分支——法律经济学（或称经济分析法学）继承了马克思关于经济生活决定法律制度的观点，[4]将法律视为社会资源配置的秩序机制，它决定于社会经济发展的客观要求并直接影响着经济运行的全部过程。我们以此为理论基点，去观照法律的本质及其价值追求，传统自然主义法学那种认为法律以追求抽象的正义价值为目的，超越于人类现实社会经济生活之上，有着一整套独特的概念和逻辑体系，可以自主圆满、绝无耗费地解决一切社会矛盾冲突的思想理论纯属纸上谈兵，就象是在“无摩擦”的真空世界中探讨法律的功用一样毫无实际意义。

在实用的经济分析法学那里，交易成本被看成解释法律制度的经济本质及其演变过程的重要范畴。所谓交易成本（Transaction Costs），就是在一定的社会关系中，人们自愿交往、彼此合作达成交易所支付的成本，也即人—人关系成本。它与一般的生产成本（人—自然界关系成本）是对应概念。从本质上说，有人类交往互换活动，就会有交易成本，它是人类社会生活中一个不可分割的组成部分。尽管通过理论模拟，我们可以发现：“在零交易成本的条件下，法律规定无关紧要”。[5]然而不幸的是，这种零交易成本的世界根本不存在，社会生活中的任何交易及关系行为都必然要花费代价。那种远离社会实践的先验式法律思想无法经验地说明法律制度何以建立，何以实施，何以维持的问题，也不能解决面对社会实践的法律改革与创新问题，无法解决真实存在的交易成本问题。而一旦我们从“纸面的法律”转向“运行中的法律”（即从交易成本为零的世界转向交易成本大于零的世界），考察现实中的法律对经济生活进行整合与配置的功能，“那么立刻变得清楚的是，在这个新天地里，法律制度至关重要。”[6]

在某种意义上，交易成本和由于人们的行为受到有限理性的制约而引致的其他类似成本的存在及其节约是法律的真正起源和经济本质。法律制度的出现就是伴随着早期人类社会生产力的不断进步，社会分工结构与活动范围的日益扩展，在超越地域阻隔和氏族部落间语言、习惯差异的基础上，在国家制度的框架下加以确认的一套能够简化经济关系的复杂性，节约交易成本，帮助社会成员安全、快捷、有序地进行交往的“标准化的”和格式化的规则体系。美国著名法学家伯尔曼就此指出，“在法律一词通常的意义上，它的目的不仅仅在于

合同成本的（2）

2Z106030施工单价合同、总价合同与成本加酬金合同

建设工程施工承包合同可以按照不同的方法加以分类，按照承包合同的计价方式主要有三种，即总价合同、单价合同和成本补偿合同。

2Z106031掌握单价合同的运用

当施工发包的工程内容和工程量一时尚不能十分明确、具体地予以规定时，则可以采用单价合同（Unit Price Contract）形式，即根据计划工程内容和估算工程量，在合同中明确每项工程内容的单位价格（如每米、每平方米或者每立方米的价格），实际支付时则根据每一个子项的实际完成工程量乘以该子项的合同单价计算该项工作的应付工程款。

单价合同的特点是单价优先，例如FIDIC土木工程施工合同中，业主给出的工程量清单表中的数字是参考数字，而实际工程款则按实际完成的工程量和合同中确定的单价计算。虽然在投标报价、评标以及签订合同中，人们常常注重总价格，但在工程款结算中单价优先，对于投标书中明显的数字计算错误，业主有权力先作修改再评标，当总价和单价的计算结果不一致时，以单价为准调整。

由于单价合同允许随工程量变化而调整工程总价，业主和承包商都不存在工程量方面的风险，因此对合同双方都比较公平。另外，在招标前，发包单位无需对工程范围做出完整的、详尽的规定，从而可以缩短招标准备时间，投标人也只需对所列工程内容报出自己的单价，从而缩短投标时间。

采用单价合同对业主的不足之处是，业主需要安排专门力量来核实已经完成的工程量，需要在施工过程中花费不少精力，协调工作量大。另外，用于计算应付工程款的实际工程量可能超过预测的工程量，即实际投资容易超过计划投资，对投资控制不利。

单价合同又分为固定单价合同和变动单价合同。

固定单价合同条件下，无论发生哪些影响价格的因素都不对单价进行调整，因而对承包商而言就存在一定的风险。当采用变动单价合同时，合同双方可以约定一个估计的工程量，当实际工程量发生较大变化时可以对单价进行调整，同时还应该约定如何对单价进行调整；当然也可以约定，当通货膨胀达到一定水平或者国家政策发生变化时，可以对哪些工程内容的单价进行调整以及如何调整等。因此，承包商的风险就相对较小。

固定单价合同适用于工期较短、工程量变化幅度不会太大的项目。

在工程实践中，采用单价合同有时也会根据估算的工程量计算一个初步的合同总价，作为投标报价和签订合同之用。但是，当上述初步的合同总价与各项单价乘以实际完成的工程量之和发生矛盾时，则肯定以后者为准，即单价优先。实际工程款∞支付也将以实际完成工程量乘以合同单价进行计算。

2Z106032掌握总价合同的运用

一、总价合同的合义

所谓总价合同，是指根据合同规定的工程施工内容和有关条件，业主应付给承包商的款额是一个规定的金额，即明确的总价。总价合同也称作总价包干合同，即根据施工招标时的要求和条件，当施工内容和有关条件不发生变化时，业主付给承包商的价款总额就不发生变化。

总价合同又分固定总价合同和变动总价合同两种。

二、固定总价合同

固定总价合同的价格计算是以图纸及规定、规范为基础，工程任务和内容明确，业主的要求和条件清楚，合同总价一次包死，固定不变，即不再因为环境的变化和工程量的增减而变化。在这类合同中，承包商承担了全部的工作量和价格的风险。因此，承包商在报价时应对一切费用的价格变动因素以及不可预见因素都做充分的估计，并将其包合在合同价格之中。

在国际上，这种合同被广泛接受和采用，因为有比较成熟的法规和先例的经验；对业主而言，在合同签订时就可以基本确定项目的总投资额，对投资控制有利；在双方都无法预测的风险条件下和可能有工程变更的情况下，承包商承担了较大的风险，业主的风险较小。但是，工程变更和不可预见的困难也常常引起合同双方的纠纷或者诉讼，最终导致其他费用的增加。

当然，在固定总价合同中还可以约定，在发生重大工程变更、累计工程变更超过一定幅度或者其他特殊条件下可以对合同价格进行调整。因此，需要定义重大工程变更的合义、累计工程变更的幅度以及什么样的特殊条件才能调整合同价格，以及如何调整合同价格等。

采用固定总价合同，双方结算比较简单，但是由于承包商承担了较大的风险，因此报价中不可避免地要增加一笔较高的不可预见风险费。承包商的风险主要有两个方面：一是价格风险，二是工作量风险。价格风险有报价计算错误、漏报项目、物价和人工费上涨等；工作量风险有工程量计算错误、工程范围不确定、工程变更或者由于设计深度不够所造成的误差等。

固定总价合同适用于以下情况：

（1）工程量小、工期短，估计在施工过程中环境因素变化小，工程条件稳定并合理；

（2）工程设计详细，图纸完整、清楚，工程任务和范围明确；

（3）工程结构和技术简单，风险小；

（4）投标期相对宽裕，承包商可以有充足的时间详细考察现场、复核工程量，分析招标文件，拟订施

工计划。

（5）双方权利和义务十分清楚。合同条件完备。

三、变动总价合同

变动总价合同又称为可调总价合同，合同价格是以图纸及规定、规范为基础，按照时价（CurrentPrice）进行计算，得到包括全部工程任务和内容的暂定合同价格。它是一种相对固定的价格，在合同执行过程中，由于通货膨胀等原因而使所使用的工、料成本增加时，可以按照合同约定对合同总价进行相应的调整。当然，一般由于设计变更、工程量变化和其他工程条件变化所引起的费用变化也可以进行调整。因此，通货膨胀等不可预见因素的风险由业主承担，对承包商而言，其风险相对较小，但对业主而言，不利于其进行投资控制，突破投资的风险就增大了。

根据《建设工程施工合同示范文本》（GF99－0201），合同双方可约定，在以下条件下可对合同价款进行调整：

（1）法律、行政法规和国家有关政策变化影响合同价款；

（2）工程造价管理部门公布的价格调整；

（3）一周内非承包人原因停水、停电、停气造成的.停工累计超过8小时；

（4）双方约定的其他因素。

在工程施工承包招标时，施工期限一年左右的项目一般实行固定总价合同，通常不考虑价格调整问题，以签订合同时的单价和总价为准，物价上涨的风险全部由承包商承担。但是对建设周期一年半以上的工程项目，则应考虑下列因素引起的价格变化问题：

（1）劳务工资以及材料费用的上涨；

（2）其他影响工程造价的因素，如运输费、燃料费、电力等价格的变化；

（3）外汇汇率的不稳定；

（4）国家或者省、市立法的改变引起的工程费用的上涨。

四、总价合同的特点和应用

显然，采用总价合同时，对承发包工程的内容及其各种条件都应基本清楚、明确，否则，承发包双方都有蒙受损失的风险。因此，一般是在施工图设计完成，施工任务和范围比较明确，业主的目标、要求和条件都清楚的情况下才采用总价合同。对业主来说，由于设计花费时间长，因而开工时间较晚，开工后的变更容易带来索赔，而且在设计过程中也难以吸收承包商的建议。

总价合同的特点是：

（1）发包单位可以在报价竞争状态下确定项目的总造价，可以较早确定或者预测工程成本；

（2）业主的风险较小，承包人将承担较多的风险；

（3）评标时易于迅速确定最低报价的投标人；

（4）在施工进度上能极大地调动承包人的积极性；

（5）发包单位能更容易、更有把握地对项目进行控制；

（6）必须完整而明确地规定承包人的工作；

（7）必须将设计和施工方面的变化控制在最小限度内。

总价合同和单价合同有时在形式上很相似，例如，在有的总价合同的招标文件中也有工程量表，也要求承包商提出各分项工程的报价，与单价合同在形式上很相似，但两者在性质上是完全不同的。总价合同是总价优先，承包商报总价，双方商讨并确定合同总价，最终也按总价结算。

2Z106033了解成本加酬金合同的运用

一、成本加酬金合同的合义

成本加酬金合同也称为成本补偿合同，这是与固定总价合同正好相反的合同，工程施工的最终合同价格将按照工程的实际成本再加上一定的酬金进行计算。在合同签订时，工程实际成本往往不能确定，只能确定酬金的取值比例或者计算原则。

采用这种合同，承包商不承担任何价格变化或工程量变化的风险，这些风险主要由业主承担，对业主的投资控制很不利。而承包商则往往缺乏控制成本的积极性，常常不仅不愿意控制成本，甚至还会期望提高成本以提高自己的经济效益，因此这种合同容易被那些不道德或不称职的承包商滥用，从而损害工程的整体效益。所以，应该尽量避免采用这种合同。

二、成本加酬金合同的特点和适用条件

成本加酬金合同通常用于如下情况：

（1）工程特别复杂，工程技术、结构方案不能预先确定，或者尽管可以确定工程技术和结构方案，但是不可能进行竞争性的招标活动并以总价合同或单价合同的形式确定承包商，如研究开发性质的工程项目；

（2）时间特别紧迫，如抢险、救灾工程，来不及进行详细的计划和商谈。

对业主而言，这种合同形式也有一定优点，如：

（1）可以通过分段施工缩短工期，而不必等待所有施工图完成才开始招标和施工；

（2）可以减少承包商的对立情绪，承包商对工程变更和不可预见条件的反应会比较积极和快捷；

（3）可以利用承包商的施工技术专家，帮助改进或弥补设计中的不足；

（4）业主可以根据自身力量和需要，较深人地介人和控制工程施工和管理；

（5）也可以通过确定最大保证价格约束工程成本不超过某一限值，从而转移一部分风险。

对承包商来说，这种合同比固定总价的风险低，利润比较有保证，因而比较有积极性。其缺点是合同的不确定性，由于设计未完成，无法准确确定合同的工程内容、工程量以及合同的终止时间，有时难以对工程计划进行合理安排。

三、成本加酬金合同的形式

成本加酬金合同有许多种形式，主要如下。

（1）成本加固定费用合同

根据双方讨论同意的工程规模、估计工期、技术要求、工作性质及复杂性、所涉及的风险等来考虑确定一笔固定数目的报酬金额作为管理费及利润，对人工、材料、机械台班等直接成本则实报实销。如果设计变更或增加新项目，当直接费超过原估算成本的一定比例时，固定的报酬也要增加。在工程总成本一开始估计不准，可能变化不大的情况下，可采用此合同形式，有时可分几个阶段谈判付给固定报酬。这种方式虽然不能鼓励承包商降低成本，但为了尽快得到酬金，承包商会尽力缩短工期。有时也可在固定费用之外根据工程质量、工期和节约成本等因素，给承包商另加奖金，以鼓励承包商积极工作。

（2）成本加固定比例费用合同

工程成本中直接费加一定比例的报酬费，报酬部分的比例在签订合同时由双方确定。这种方式的报酬费用总额随成本加大而增加，不利于缩短工期和降低成本。一般在工程初期很难描述工作范围和性质，或工期紧迫，无法按常规编制招标文件招标时采用。

（3）成本加奖金合同

奖金是根据报价书中的成本估算指标制定的，在合同中对这个估算指标规定一个底点和顶点，分别为工程成本估算的60％～75％和110％～135％。承包商在估算指标的顶点以下完成工程则可得到奖金，超过顶点则要对超出部分支付罚款。如果成本在底点之下，则可加大酬金值或酬金百分比。采用这种方式通常规定，当实际成本超过顶点对承包商罚款时，最大罚款限额不超过原先商定的最高酬金值。

在招标时，当图纸、规范等准备不充分，不能据以确定合同价格，而仅能制定一个估算指标时可采用这种形式。

（4）最大成本加费用合同

在工程成本总价合同基础上加固定酬金费用的方式，即当设计深度达到可以报总价的深度，投标人报一个工程成本总价和一个固定的酬金（包括各项管理费、风险费和利润）。如果实际成本超过合同中规定的工程成本总价，由承包商承担所有的额外费用，若实施过程中节约了成本，节约的部分归业主，或者由业主与承包商分享，在合同中要确定节约分成比例。在非代理型（风险型）CM模式的合同中就采用这种方式。

四、成本加酬金合同的应用

当实行施工总承包管理模式或CM模式时，业主与施工总承包管理单位或CM单位的合同一般采用成本加酬金合同。

在国际上，许多项目管理合同、咨询服务合同等也多采用成本加酬金合同方式。

在施工承包合同中采用成本加酬金计价方式时，业主与承包商应该注意以下问题。

（1）必须有一个明确的如何向承包商支付酬金的条款，包括支付时间和金额百分比。如果发生变更和其他变2Z106030施工单价合同、总价合同与成本加酬金合同化，酬金支付如何调整。

（2）应该列出工程费用清单，要规定一套详细的工程现场有关的数据记录、信息存储甚至记账的格式和方法，以便对工地实际发生的人工、机械和材料消耗等数据认真而及时地记录。应该保留有关工程实际成本的发票或付款的账单、表明款额已经支付的记录或证明等，以便业主进行审核和结算。

练习：

1．一般而言，采用固定总价合同时，承包商的投标报价较高的原因是( )。

A．承包商丧失了今后一切的索赔权力

B．业主因今后工程款结算的工作量减少而给予承包商的费用补偿

C．业主今后可以增加工程范围和内容而不给予承包商另外的费用补偿

D．承包商会将工程量及一切不可预见因素的风险补偿加到投标报价之中

答案: D

2. 单价合同适用于（ ）的项目

A、工期长，工程量变化幅度很大

B、工期长，工程量变化幅度不太大

C、工期短，工程量变化幅度不太大

D、工期短，工程量变化幅度很大

答案: C

合同成本的（3）

关于工程成本管理中合同管理的作用探究论文

摘 要 在工程项目管理过程中，成本管理和合同管理都有重要的作用，是企业管理的核心内容，必须引起高度的重视。本文主要探究了工程成本管理中合同管理亟待解决的问题，分析了工程成本管理中合同管理的重要作用，希望对提升企业的管理水平有所帮助，以供相关人士参考。

关键词 工程管理 成本管理 合同管理 重要作用

一、引言

在工程管理过程中，加强合同管理，可以有效保障成本管理工作的顺利进行。但是在实际的管理工作中，合同管理还存在一些问题，针对这些问题我们必须采取必要的措施，如增强合同索赔意识、建立健全管理组织、提升管理人员的综合素养等，实现科学化、规范化的合同管理，进而实现对工程成本的有效控制和管理。

二、工程成本管理中合同管理亟待解决的问题

工程项目的合同管理贯穿整个建设过程，从合同的制定到合同的履行，都必须引起高度的重视，而且施工过程中的所有施工活动都要以合同内容为基础，符合合同规定，进而推动工程的顺利进行。但是在实际的管理过程中常常存在一些问题，承包单位往往只对合同的签订引起了重视，却忽略了后期的管理工作。面对出现的各种问题，我们必须进一步提升工程合同管理水平，具体可以从以下几方面入手：

（一）强化合同索赔意识

在我国的发展过程中，很多企业都只重视合同的签订过程，而对于合同的管理和索赔问题上还存在不足，认识不到合同管理的重要性。当出现违约行为时，不能及时按照合同相关内容进行索赔，来保障自身的权益。面对这样的问题，首先要做的就是强化企业相关人员的合同管理意识，并且要对合同内容有全面的了解。一旦自身权益受到侵害，要及时索赔。

（二）建立健全的合同管理组织

合同管理中涉及的内容比较多，包括经营、管理、法律等多方面的知识，专业性比较强。要想对其进行有效的管理，就對管理人员有较高的要求。所以，企业要根据自身的实际情况，借鉴一些先进企业的管理经验，建立健全的合同管理组织，并聘请相关的专业管理人员。另外，要不断优化自身的合同管理组织，提升合同管理和索赔水平，进而提升企业的项目管理水平。

（三）增强管理人员的综合素质

合同管理是一项复杂的工作，要想提升项目的整体经济效益，就要对管理人员的综合素质引起高度的重视。全面了解相关人员的实际情况，并对其开展有针对性的培训工作，包括合同管理、索赔等专业技能，以及责任心的培养等，可以使其充分认识到合同管理的重要性，并将其真正地落到实处。可以通过多媒体教学、技术交流会、座谈会、讲座等形式开展。

三、工程成本管理中合同管理的重要作用

（一）合同管理是当前市场发展的客观需求

在工程施工的过程中，企业都想实现经济效益的最大化，获得更多的利益。如果没有合同的制约，那么企业就可能通过一些不正当的手段来实现这一目标，如材料方面偷工减料、以次充好等。这将严重影响工程施工的`质量，而且一旦出现返工的情况，势必会造成工程成本的增加，影响到工程成本的管理。所以，合同的签订和管理可以制约企业的施工行为，明确双方之间的职责，规范其行为，在保障质量以及符合合同条款的前提下实现企业经济效益的提升，这是市场发展的客观要求。

（二）合同管理是工程国际化发展的必然要求

随着我国经济全球化的发展，很多企业已经实现了走出国门，走向世界这一目标。在全球化的市场竞争中谋求更大的发展空间，而合同管理水平的有效提升，可以增强企业的综合竞争力，使其成为激烈市场竞争中的佼佼者。但是，在实际的发展过程中，不少企业在合同管理方面还有很多不足。由于缺乏积极有效的合同管理策略，其在国际市场中屡屡发生各种操作失误。这让国内企业难以在国际竞争市场中保持主动地位，甚至会给国内企业带来毁灭性的影响。所以，国内各公司应该提升合同管理水平，严格遵守国际管理，切实推行工程监理体系，减少或避免因合同管理问题产生的纠纷，为国内公司全球化发展提供重要的发展支持。

（三）人工费用方面的控制

在企业成本管理过程中，施工人员以及材料运输、配料等辅助人员的费用大约占成本费用的30%左右。为了对工程成本进行有效的控制，大部分的企业都会在人工费用方面实施内部劳务承包合同管理。该合同管理主要有以下几点作用：一是专业作业人员通过合同签订，采取多劳多得的方式，有效地激发人员的工作积极性，而且也能使人员的利益得到有效的保障，进而保障工程施工的进度和质量；二是可以有效地规范员工工资的发放形式，对于人员进行统一的管理，签订合同，规定员工工资发放的日期和形式。财务部门会将工资直接下发到员工的工资卡上，防止出现作业管理人员无故扣工资，少发、漏发等问题，避免因为工资出现纠纷。这进一步保障了施工人员的合法权益，也有效控制了人工费用成本。

（四）材料费用方面的控制

在工程施工过程中，会应用到大量的材料，如果没有对其进行严格的管理，难免会造成材料的大量浪费，进而影响到工程的成本控制。因此，在进行成本控制的过程中，要对材料的损耗成本进行严格的控制。在此环节中，签订相应的合同可以有效实现成本控制，主要体现在以下几点：第一，可以增强施工人员的材料节约意识，通过签订合同，专业班组会根据实际的施工情况，结合相关的数据资料，计算材料的损耗数量，一旦施工过程中的材料耗损过多，则按照相应的材料费在施工班组的劳务费中扣除，对施工的用料情况进行了有效的监管；第二，在合同中规定相关人员的责任，增强其责任意识，并实施监督管理和考核，避免出现采购材料与发放材料数据不符的现象，加强工作的执行力度和责任意识。

四、结语

在工程项目管理过程中实施合同管理，可以有效保障工程成本管理工作的顺利进行，加强合同管理过程的人工费用、材料费用的管理，进而实现对工程成本的有效管理。

参考文献

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