进项税转出
各位前辈 我是新手上路，请多关照。 做会计二年有二个问题，一直琢磨了很久，仍未有一点头绪。 在此有请各位帮忙。 1． 我做过一般贸易的税务会计，其中有“不予抵扣的进项税转出”出口收入*征退之差。 我做过进料加工的税务会计，其贸易形式有，直接出口，简接出口-转厂，内销。其中有“免税货物进项税转出（简接出口占总收入的百分比*当期进项）”但没有“不予抵扣的进项税转出”，不知为什么，是不是因为我们公司直接出口太少，还是有其他原因。很烦人啊。 2． 分公司，以独立核算，独立纳税，且是以销定所得税的公司，要不要年终审计？ 期待能尽早得到大家的帮助，谢谢！
1． 我做过一般贸易的税务会计，其中有“不予抵扣的进项税转出”出口收入*征退之差。 我做过进料加工的税务会计，其贸易形式有，直接出口，简接出口-转厂，内销。其中有“免税货物进项税转出（简接出口占总收入的百分比*当期进项）”但没有“不予抵扣的进项税转出”，不知为什么，是不是因为我们公司直接出口太少，还是有其他原因。很烦人啊。 因为贸易部的出口是一般贸易，以后要退税的，所以先将征税率与退税率之差要转出进行主营业务成本，而进料加工只是加工费，没有退税而言，是直接免税，所以为来料加工所发生的购进物料不能抵扣，所以就为来料加工购进的进项税直接转出就行了。 2． 分公司，以独立核算，独立纳税，且是以销定所得税的公司，要不要年终审计？ 你这是核率征收的，审计也是要的，主要是看你有没有少计收入，其他无关的。
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