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本月补上年度的税款,这些税款应该如何入账做分录反应呢?

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本月补上年度的税款,这些税款应该如何入账做分录反应呢?

由于税负不够，税所要求将上年度12月的进项税转出,并缴了税款.由于国税补交增值税,地税也交了相应的城建税与教育费附,请问这些城建税与教育费附加税支出如何在本月入账做分录呢?究竟是从"未分配利润"出还是"以前年度损益"出呢?

h***
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  • 2008-09-02 14:17:53 
    如果是补缴上年的税款，要通过“以前年度损益调整”科目。
（1）提取补缴的税金时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转损益
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
（3）上缴时
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：银行存款
如果补缴的金额不大，也可以通过“主营业务税金及附加”科目核算，年终做纳税调整就可以了。

    z***

    2008-09-02 14:17:53

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