企业进行存货清查盘点,应当编制“存货盘存报告单”,并将其作为存货清查的原始凭证。经过存货盘存记录的实存数与存货的账面记录核对,若账面存货小于实际存货,为存货的盘盈;反之,为存货的盘亏。对于盘盈、盘亏的存货要记入“待处理财产损溢”科目,查明原因进行处理。全部
(一)存货的盘盈 企业在财产清查中盘盈的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额,编制会计分录如下: 借:原材料、包装物、库存商品等 贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的,其盘盈的存货,可冲减管理费用,按规定手续报经批准后,会计分录如下: 借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷:管理费用 (二)存货的盘亏 企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录: 借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷:原材料、包装物、库存商品等 对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失引起盘亏存货应负担的增值税,应一并转入“待处理财产损溢”科目。
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷:应交税金──应交增值税(进项税额转出) 1、对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行转账,属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,经批准后转作管理费用。
借:管理费用 贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 2、对于应由过失人赔偿的损失,应作如下分录: 借:其他应收款 贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 3、对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失,应作如下分录: 借:营业外支出──非常损失 贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 4、对于无法收回的其他损失,经批准后记入“管理费用科目” 借:管理费用 贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 。
1、如果属于盘盈,领导批复后就可以直接入账了。 2、如果属于盘亏,领导批复后可以入账,但是,要向主管税务部门申请,主管税务部门批复的,可以税前扣除。全部
流动资产盘盈核实原来账务处理没错的话,作为原材料等入库处理! 流动资产盘亏进行查找原因,分清责任及损失承担比例后,报中介公司(税务师事务所)审核后,经税务部门同意后将单位承担部份作为管理费用入账!全部
答:1、如果属于盘盈,领导批复后就可以直接入账了。 2、如果属于盘亏,领导批复后可以入账,但是,要向主管税务部门申请,主管税务部门批复的,可以税前扣除。详情>>
答:具体如下 (1) 中央级单位资产清查中的固定资产损失,按照以下权限处理:单项固定资产损失低于50万元的,根据中介机构的审计意见,经本单位负责人批准后核销,并报...详情>>
答:1、库存现金: (1)短缺 A、查明原因前: 借:待处理财产损溢: 贷:库存现金 B、查明原因后: 借:其他应收款--------(应由责任人和保险公司赔偿的部...详情>>