请教关于设备保修收入的会计分录？
A公司与B公司签订设备保修收入三年48万，第一年先付20万，10月17日开的发票金额为20万，款未到账，请问增值税的会计分录怎么做？如果收入可以分次计算，那么会计分录怎么做？非常感谢！
保修合同，在会计上属于提供劳务收入。如果提供劳务交易的结果能够可靠估计，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。同时还要考虑税务的会计处理。但你提的问题不知A公司是提供劳动方还是接受劳务方；你要作A公司的会计处理，还是B公司的会计处理？假设A公司是提供劳动方，A公司的会计处理： 1、根据你的题意，完工百分比法，可采用已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例，以劳务量为标准确定提供劳务交易的完工程度，这里的劳务量是指时间，通常是按月为标准确认完工程度。
由于设备保修收入三年，折合36个月，每月确认收入48万元/36月=1。33万元/月。 2、10月17日开的发票金额为20万，款未到账。不知合同生效日期是什么时间。如果也是10月17日，那末10月17日开的增值税发票，因还未提供劳务，不符合提供劳务收入确认条件，支付税款时，只做税务处理： 借：应交增值税—已交税金 贷：银行存款 3、收到20万元预付款 借：银行存款 20万元 贷：预收账款 20万元（应收账款不妥，你还未提供劳务，接受劳务方并没有对你形成负债，先付20万，恰恰是你们对对方的负债，而预收账款属于负债） 4、每月确认收入 借：预收账款 1。
33 贷：主营业务收入 1。33（由于已交纳了增值税，收入确认时不用再作销项税的处理） 借：主营业务成本（收入确认，要同时结转成本。如果成本不能可靠计量，收入就不能确认） 贷：劳务成本 。
1、如果是小规模纳税人： （1）根据开票金额入账 借：应收账款 200000 贷：主营业务收入（或其他业务收入） 194174。76（200000/1。03) 贷：应交税金--增值税 5825。24（194174。76*3%） （2）收到货款 借：银行存款 200000 贷：应收账款 200000 2、如果是一般纳税人： （1）根据开票金额入账 借：应收账款 200000 贷：主营业务收入（或其他业务收入） 170940。
17（200000/1。17) 贷：应交税金--增值税 29059。83（170940。17*17%） （2）收到货款 借：银行存款 200000 贷：应收账款 200000 2009-10-25 19:23 补充问题 1、问这种情况下可以分次确认收入不？ 签订的合同是3年的，每年应该按16万元确认收入。
2、如果没有相关费用，企业所得税怎么算，会计分录如何做？ （1）如果你单位所得税属于核定征收，应该按每年确定的收入计算缴纳所得税。 （2）如果你单位所得税属于查账征收，应该按利润计算缴纳所得税。 2009-10-26 20:48 补充问题 我10月份开的发票，收入就是19万多吗？到12月底计算所得算的时候如果没有发生修理费用，那么这19万不是都得上税？可不可以这19万的收入除以12个月，10到12月份只确认三个月的收入，因为这19万是一年的保修收入，也许在后期才发生费用，有不确定性。
如果可以分次确认收入，那么会计分录怎么做？ 1、因为合同是3年的收入，所以，可以按年或按月确认收入。 2、收到保修收入，可以计入“预收账款”科目，然后，按月确认结转收入。 3、如果计入“预收账款”科目，最好开出发票与收到货款一起入账。 2009-10-26 21:51 补充问题 不好意思，我还是不太明白，现在的情况是这样的，款还没收到，但发票已经开出去了，如果说增值税得一次性计算，分录是借：应收账款 200000 贷：主营业务收入（或其他业务收入） 194174。
76（200000/1。03）贷：应交税金--增值税 5825。24（194174。76*3%），那么收入不是已经一次性确认了吗？还怎么能分月确认呢？ 1、开出发票，没有收到款项时，只能按上面分录做。 2、如果开出发票，在本月内能收到款项，可以等收到钱后入账。
借：银行存款200000 贷：预收账款 194174。76（200000/1。03) 贷：应交税金--增值税 5825。24（194174。76*3%）。
