注销问题
问题1 因我司大多数的代理商是个人,而个人不要发票,他们把货放到超市结算,超市要扣点,我们对超市开票,超市付款给我们,用来冲代理商进货款,请问这样操作方式不合法吗?代理商以我司的名议与超市签定了合同,所有的超市费用是代理商本人出,与我司无关,但他们的费用发票是给代理商,开的抬头是我司,看上去是我司出的费用,但我司一直未用过此票作账,而且往来与超市挂账的往来不一样,超市按结算发票与超市费用发票挂账,这样能通过注销查账吗? 问题2:这家公司注销后,所有库存余货能作为新直属分公司,(此司非独立核算的分公司)的库存吗?作估量入库吗?是否要作退货到原进货的公司,再由进货的公司发到直属分公司,重新作为进货公司的销售? 还是直接由注销前的贸易公司视同销售给新直属分公司也就增加了贸易公司的销售 问题3:注销前的公司账上有暂估入库200多万,只有发票来了才能冲暂估,同时作正式入库,这样暂估是冲了,但是实际库存还是没有变小,要注销了,是否不适合大金额的销售?应适合于清账收款吧?那这个大的库存如何想法变小,办理退货吗?要对方把普票开来,按暂估型号来开,冲掉暂估再办理退货吗?普票办退货税局有什么手续?
一、公司注销要进行清算审计的。清算的主要内容有: 1、清算费用; 2、应支付的职工工资、劳动保险费; 3、应缴纳的税款; 4、清偿公司债务。 5、分配剩馀财产。 二、注销存货处理 企业注销登记时都或多或少有存货〔原材料、包装物、低值易耗品、半成品、产成品、商品、分期收款发出商品等〕留存。
对注销登记企业的存货如何进行税收处理,目前主要有三种观点:一是作进项税额转出,调整应纳税额;二是视同销售,就整个存货留抵税额补税;三是分别情况作出处理。对于这三种方法的运用主要看企业注销的原因 (一)一般纳税人在企业注销时的存货处理方法 一般纳税人企业申请注销税务登记时,如果企业销项税金大于进项税金,并且按注销企业的有关政策规定交纳增值税后,企业还有存货余额的,其存货余额部分应按存货的适用税率计算补交已抵扣的税款,因为存货在当初购进时其进项税金已作了抵扣,减少了当期应交税金,既然现存货已经退出了企业的经营活动,所以要对先期已抵扣的进项税进行调整。
企业依法注销同时取消增值税一般纳税人资格,说明企业将不再存续,此时清算应注意,企业对所有的资产包括存货是如何处理的,如果分配给股东或投资者,则应视同销售;如果无偿赠送他人,则应视同销售;如果已没有使用价值而废弃或盘亏,应作非正常损失,作进项税额转出,补缴税金。
(二)小规模纳税人在企业注销时的存货处理方法 由于小规模纳税人企业在政策上的特殊性,因此小规模纳税人企业购进货物无论是否取得增值税专用发票,其支付的增值税额均不得进入进项税额,不得由销项税额抵扣,而应计入购货成本。因此,经核实其存货属正常范围的(即平时税负正常,存货帐实相符,无虚假),不应作进项税转出或计提销项税等征税处理。
小规模纳税人企业注销时,其存货不作纳税调整。 (三)企业注销后再销售存货的处理方法 一般纳税人企业和小规模纳税人企业注销税务登记后,企业已不能再进行经营活动了,如果企业存货没有处理完毕,过一段时间后还有存货需要销售时,应持购货单位的结算证明和双方的购销协议,到税务机关开立普通发票,并按税收政策规定按征收率交纳税款。
三、根据你单位的情况,注销时的帐务处理工作,应该由会计师事务所进行清算审计并作相关的帐务调整的。
答:中华。会计网校小文哥回复:暂估入账最容易产生的问题就是暂估容易冲销难,难就难在发票到达后找不到原来对应估入的是哪一笔,特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更...详情>>