计提的税金分录 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费--主营业务及附加 支付时 借：应交税费--主营业务及附加 贷：银行存款 结转利润 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加
如果收款计入预收账款，不做收入，可不计提税金；如果确认收入，再作计提税金的分录。 计提营业税, 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-营业税 缴纳时， 借：应交税金-营业税 贷：银行存款 结转时， 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 计提城建税： 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-城建税 缴纳时， 借：应交税金-城建税 贷：银行存款 结转时， 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 计提教育附加费， 借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款-教育附加费 缴纳时， 借：其他应交款-教育附加费 贷：银行存款 结转时， 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 计提这些税金时，可以做一笔复合分录。
另外，印花税不用计提，缴纳时直接计入费用， 借：管理费用-印花税 贷：银行存款 还有房产税、土地使用税、水利基金等缴纳时不计提，缴纳时直接计入费用。地税的附加税各地有所差异，再问一下你们专管员。
房地产预收款收入应纳的营业税等在预收款的时候缴纳。 对其账务处理，没有明确。若在当期就计入营业税金及附加，即与当期收入不匹配。 实务操作中，可留于应交税费-应交营业税借方，待实现收入时再转入营业税金及附加。但这样处理有个问题，那就是会让人误认为是多交了税金。 变通一下可以设置一个待摊税金科目，把预收款缴纳的税金放在这个科目的借方，实现收入时再转入营业税金及附加。
答：主营业务税金只能是与主营业务相关的：营业税、城建税、教育费附加、消费税，所得税和增值税不能在这核算的。详情>>
