1。12月11日,北京市欣羽空调厂向银行错款20万，存入银行账户。 
借：银行存款 20万 
贷：短期借款（或长期借款）20万 
2。12月12日，北京市欣羽空调厂签发现金支票，金额800元，以备零星使用。 
借：库存现金 800 
贷：银行存款 800 
3。
  12月12日，北京市欣羽空调厂购买办公用品两批,价值总计1200元,以现金支付,经办人员前来报销。 
借：管理费用--办公费 1200 
贷：库存现金 1200 
4。12月13日,北京市欣羽空调厂销售给上海华星股份有限公司I型单冷空调500台,单价880元,II型冷暖空调300台,单价1670元,开出增值税专用发票一张,并支付铁路运杂费1450元。
   
借：应收账款--上海华星 941000 
贷：应交税费--增值税（销项税额）136726。5 
贷：主营业务收入 804273。5 
借：销售费用--运费 1450 
贷：银行存款 1450 
5。12月13，北京市欣羽空调厂开出转账支票支付电话费2380元。
   
借：管理费用--电话费 2380 
贷：银行存款 2380 
6。12月14，北京市欣羽空调厂向胜阳公司购入钢材,验收入库。 
借：原材料 
贷：银行存款等 
7。12月15，北京市欣羽空调厂销售材料一批,金额702元,以现金收讫。
   
借：现金 702 
贷：应交税费--增值税（销项税额）102 
贷：其他业务收入 600 
8。12月15，报销职工医药费,以现金付讫,金额616元。 
借：应付职工薪酬--职工福利 616 
贷：库存现金 616 
9。12月16，北京市欣羽空调厂向胜阳钢铁公司购买0。
  5MM钢板一批,金额81900元,货款未付。 
借：原材料 81900 
贷：应付账款 81900 
10。12月17，北京市欣羽空调厂采购员陈明去天津采购,预支差旅费1500元，以现金付讫。 
借：其他应收款--陈明 1500 
贷：库存现金 1500 
11。
  
  12月18，银行结算1-3月份银行贷款利息14000元。 
借：财务费用 14000 
贷：银行存款 14000 
12。12月20,北京市欣羽空调厂采购员陈明出差归来。报销差旅费1300元,并退回多余款项。 
借：库存现金 200 
借：管理费用--差旅费 1300 
贷：其他应收款--陈明 1500 
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