1、货物估价入库时的分录（估价入账一般不记进项税金）：
借：原材料
贷：应付账款－暂估价
2、发票回来，作如下分录：
（1）、冲回暂估价分录：
借：原材料 （红字）
贷：应付账寺－暂估价 （红字）
（2）按发票金额，重新登账：
借：原材料
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：应付账寺－×××
（3）付货款时的会计分录：
借：应付账款－×××
贷：银行存款
估价时：
借：原材料（蓝数）
贷：应付账款---暂估供应商
发票来时：冲销以上分录
借：原材料（红数）
贷：应付账款---暂估供应商
同时根据发票金额：
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
收到发票后，红字冲掉估计的凭证。如果已经使用或销售那就比较繁琐了。 估计入库： 借：库存商品-暂估入库 贷：银行存款 实际收到发票： 借：库存商品-某商品 贷：库存商品-暂估入库 如果已经领用，还有调整成本。
答：一商贸企业，属一般纳税人，10月份时购进一批货物，因当月没收到对方开的发票故估价入库 借：库存商品 23400 贷：应付账款-估价入库 23400 到12月份时...详情>>
