一般纳税人与小规模纳税???
小规模: 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金---营业税 应交税金---城建税 其他应交款--教育费附加 一般纳税人: 借:应交税金--转出未交增值税 贷:应交税金--未交增值税 借:借:主营业务税金及附加 贷:应交税金---城建税 其他应交款--教育费附加 以上理解正解否??? THS...
1、小规模纳税人因为是按照收入的一定比例缴纳增值税，所以一般不设进项税金科目和已交未交等科目，应缴的增值税税计入贷方，已交的计入借方就可以了。而一般纳税人则要分别核算进项税金和销项税金，哪找销项税金高于进项税金的部分缴纳，科目设置比较全。 2、无论是小规模还是一般纳税人，根据实现的增值税计算的城建税和教育附加，都是计入营业税金及附加。 3、你分录中的营业税和讨论的问题无关，无论是那种纳税人，符合正常营业税征收的部分，都要借记营业税金及附加，贷记应缴税金-应缴营业税。 4、你的补充问题，说明你不了解增税的意思，实现的增值税并不影响企业利润，不能计入损益类的营业税金及附加科目。小规模的 借：应交税金-应缴增值税 贷：银行存款 就 可以了 根据实现的城建税等才计入营业税金及附加
小规模的不对的，不交营业税，只是把增值税放到材料成本里，没有进项税而已
一般纳税人与小规模纳税人，是对增值税而言的；前者可以抵扣进项税，后者则不能。 （一）一般纳税人帐务处理的方法 1、进项税额的核算 （1）作为一般纳税人购进材料、商品等： 借：材料等 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 （2）接受捐赠的货物: 借：应交税金——应交增值税（进项税额） 原材料等 贷：资本公积 （3）接受应税劳务（加工、修理修配劳务） 借：应交税金——应交增值税（进项税额） 材料等 贷：银行存款等 （4）购进免税农业产品: 借：应交税金——应交增值税（进项税额） 材料等 贷：银行存款等 （5）购入固定资产: 借：固定资产 贷：银行存款等 （6）企业购入货物或接受应税劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费: 借：材料采购等 贷：银行存款等 （7）企业购入货物或接受应税劳务没有取得专用发票，而取得普通发票（不包括购入免税农业产品）: 借：材料采购等 贷：银行存款等 2、销项税额核算 （1）作为一般纳税人的事业单位向外销售货物或提供应税劳务： 借：银行存款等 贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 经营收入 （2）将自产货物或委托加工货物用于非应税项目，按规定应视同销售计算应交增值税： 借：在建工程等 贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 经营收入等 （3）将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利等，按规定应视同销售货物计算应交增值税。
则： 借：应付福利费等 贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 经营收入等 （4）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税: 借：营业外支出 贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 经营收入等 （5）随同商品出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的增值税: 借：银行存款等 贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 经营收入 企业逾期末退还的包装物押金，按规定应交纳的增值税额: 借：其他应付款 贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 营业外收入 3、进项税额转出的核算 事业单位购进的货物、在产品、产成品改变用途，用于在建工程、职工福利等，其进项税额应相应转入有关科目: 借：在建工程或应付福利费 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 在财产清查中发现的货物盘亏，按规定应转作“待处理财产损溢——流动资产损失”科目，其进项税额也应相应转人“待处理财产损溢——流动资产损失”科目，其会计分录为： 借：待处理财产损溢——流动资产损失 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 原材料 （二）小规模纳税人帐务处理 （1）小规模纳税人购入货物及接受应税劳务： 借：材料等 贷：银行存款等 （2）小规模纳税人对外销售货物或提供应税劳务： 借：银行存款等 贷：应交税金——应交增值税 经营收入等 （三）缴纳增值税税额的核算 企业按规定预缴增值税时： 借：应交税金——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 次月初结算上月税款时需要补缴税款时，作与上述同样分录；收到退回多缴的税款时，作如下会计分录： 借：银行存款 贷：应交税金——应交增值税（已交税金） 小规模纳税人预缴税款时，作如下会计分录： 借：应交税金——应交增值税 贷：银行存款 次月初结算时需要补缴税款的，按补缴税款作同样分录；需要退回多缴的税款的，在收到退回的税款时，作会计分录： 借：银行存款 贷：应交税金——应交增值税 。
答：应该是： 1、提取税金时 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金--营业税 --城建税 贷：其他应交款--教育费附加 2、印花税不用提取，交纳时直接计入管理费用 ...详情>>
