一、账务方面
1、小规模纳税人购进时：
借：库存商品
贷：银行存款等
一般纳税人购进并取得增值税专用发票时：
借：库存商品
应交税费—应交增值税（进项税额）（不含税金额*17%）
贷：银行存款等
一般纳税人购进并取得增值税普通发票，或发票认证期超过90天，不得抵扣：
借：库存商品
贷：银行存款等
2、小规模纳税人销售商品时：
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（不含税收入*3%）
一般纳税人销售商品时：
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）（不含税收入*17%）
从以上分录看出，一般纳税人的进项和销项要价税分离。
二、税务方面
1、小规模纳税人每月应纳税额＝不含税金额*3%
2、一般纳税人每月应纳税额＝销项税额－实际抵扣的进项税额
举个例子，一般纳税人：
(1)本月销项税额1000元，已认证的进项税额900元，上月留抵进项税额100元，则：
本月应纳税额＝1000-900-100＝0元
(2)本月销项税额1000元，已认证的进项税额900元，上月留抵进项税额200元，则：
本月应纳税额＝1000-900-200＝-100元
本月实际应纳税额为0，100元留下月抵扣。
(3)本月销项税额1000元，已认证的进项税额700元，上月留抵进项税额100元，则：
本月应纳税额＝1000-700-100＝200元
增值税进项发票全月都可拿去认证，发现发票基本信息（如公司名称、帐号、税号）等有误的，或密码区有断行、出密码区边框的，要及时拿去认证，以确认此票是否有效。
如果无效，要及时出具退货证明连同发票一起寄回销货方作废。
增值税销项发票的开具也要注意，应与客户商量好所开发票的品名规格、数量、单价等，并注意该规格有无进项，如果没有，要设法取得，或与客户商量开别的规格，以保证月末库存没有负数。对于本月已开销项，但下月才能取得进项的规格，可暂估入库：
借：库存商品—暂估入库
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款等
月末，结转销售成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
下月取得该进项发票时，先红字冲销上月暂估入库，再按发票内容做入库分录。
如果单价有差异，还要对上月“结转销售成本”分录进行红字冲销，月末，再按正确的成本结转。
销项发票如果本月作废，不需要进行账务处理，只需按重开的销项发票作销售和结转成本分录即可。但跨月作废的销项发票，则要对上月的销售和结转成本分录红字冲销，本月再做正确的销售和结转分录。
以上只是针对一般的账务处理所做的说明，它们还有很多的不同之处，涉及很多方面，实际遇到时，欢迎你能提出来和大家一起讨论。
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答：看什么状况咯: 如果是财会专业问题需要向人讨教, 你不问怎么可能呢? 呵呵 如果商业竞争对手, 我想你也不会乱说给对方听的, 又不傻呵. 再如果不是关键问题,好...详情>>
