营改增缴纳的文化事业建设费应该怎样做分录？
我单位广告业，以前文化事业建设费是地税征收的，营改增后改国税征收。2013年1月缴纳了2012年12月的文化事业建设费，没有计提直接缴纳的，因为当时税务局还没有文件出来，文件一出来就要补缴2012.12的文化事业建设费。 请问：会计分录怎做？要做补计提分录吗？ 因为跨年度，这个税是属于2012.12月的，可2012年12月的财务报表都已经申报了，这个税要留到今年汇算清缴时来做吗？但会和2012年的所得税不符哦，我是否交多了所得税？因为税局也不会退回的。全部
1、《关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的通知》(财综[2012]68号)第二条规定：缴纳文化事业建设费的单位和个人（以下简称缴纳义务人）应按照提供增值税应税服务取得的销售额和3%的费率计算应缴费额，并由国家税务局在征收增值税时一并征收，计算公式如下： 应缴费额=销售额×3% 2、会计分录 （1）提取时 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--文化事业建设费 （2）缴纳时 借：应交税金--文化事业建设费 贷：银行存款等 3、2013年1月缴纳12年12月的文化事业建设费，没计提，直接缴纳的分录： （1）补提上年文化事业建设费时 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--文化事业建设费 （2）结转时 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 ---------------------------------------------- 2013-02-28 20:39 补充问题 前几天问过专管员了，她的答复是：12月的文化事业建设费可以留到今年的汇算清缴做调整；如此zyq135333的分录是否修改为如下： 借：应交税金-文化事业建设费 贷：银行存款 借：以前年度损益 贷：应交税金-文化事业建设费 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益 这样合理些吧？ 是的，可以这样做。全部
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答：计入应交税费——文化事业建设税详情>>
答：旧准则中的文化事业建设费应入新准则中的那个科目？广告行业 计入“应交税费--文化事业建设费”。 （1）新准则提取时 借：主营业务税金附加 贷：应交税费--文化事...详情>>
答：文化事业建设费 一、文化事业建设费缴纳义务人 在中华人民共和国境内依照《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定缴纳娱乐业、广告业营业税的单位和个人，为文化事业建设...详情>>
