经营租赁固定资产改良的折旧计提
您好!我公司04年初开办费400万,在长期待摊费用中按5年分摊,05年审计调整,将其中200万开办费一次摊销,(调整了以前年度损益)还有200万装修费调至固定资产改良支出,请问:1,固定资产改良支出的折旧是否也是当月发生,下月开始计提折旧? 2,调至固定资产改良支出中的200万元的折旧是从调整当月(05年10月)开始计提?是否需要补提投入使用后至调整期间(04年--05年10月)的折旧?3,如果是从调整当月计提是否是按租赁合同期限(我们装修的营业用房是租赁的)提完?无残直?急!急!谢谢!全部
1、固定资产的改良支出的折旧也是下个月才开始计提的。 2、你们一次性把200万的开办费进行摊销，还调整了以前年度损益，如果调整后04年和05年的利润是亏损的，也不得用06年的所得额进行企业所得税的弥补，而且，在纳税申报的时候，一样得按5年分摊后，通过“递延税款”这科目进行纳税调整，实在麻烦。 3、你们把其中的200万作为固定资产改良支出，04年10月开始到05年12月的折旧，可以进行补提，但不得作为企业所得税税前扣除项目，06年发生的内容可以补提并作为扣除项目。 4、你们是装修的费用，理论上可以在合同规定租赁期内进行分摊，不过某些税务机关为了防止纳税人签订假合同，会规定一个最低年限的，比如说虽然合同中规定的租赁期限是1年，但税务机关有可能不认可这期限的。全部
答：一、根据《企业会计制度》及相关准则的规定，对于经营租入的固定资产，不作为本企业的固定资产核算，不计提折旧。如果企业对经营租入的固定资产进行改良使可能流入企业的经...详情>>
答：经营租赁固定资产不作为企业固定资产管理，因此经营租赁固定资产改良支出，金额较大的先在长期待摊科目核算，按月分摊记入管理费用等。 经营租赁固定资产不存在“否符合资...详情>>
答：选： B．整个租赁期 融资租入的固定资产发生的装修费用，符合有关规定可予以资本化的，应在两次装修期间、剩余租赁期与尚可使用年限三者中较短期间内单独计提折旧，与整...详情>>
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