如何进行账务处理?
咨询公司A在2010年与客户签订咨询服务合同,客户 支付全额服务费10万元,A公司开具服务费发票10万元。但 是,由于客户不满意咨询服务结果,并由当地劳动仲裁会判定退 回5万元咨询费,双方认可该判决结果。因此,A公司退回客户 5万元咨询费,客户退回原10万元发票。但是,A公司2010年 汇算清缴已结束,对已收回的10万元发票,如何进行账务处理? 所得税应在2010年调整,还是在2011年调整?
(1)若仲裁退回5万元事项属于资产负债表日后事项, A公司应按《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》 规定进行账务处理。 若不属于资产负债表日后事项,A公司应冲减当期主营业务 收入。 (2)《发票管理办法实施细则》第26条规定,填开发票的 单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。
未发 生经营业务的一律不准开具发票。 第27条规定,开具发票后,如发生销货退回需开红字发票 的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。 开具发票后,如发生销售折让的,必须在收回原发票并注明 “作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红 字发票。
根据上述规定,A公司在2010年度开具发票,应在2010年 度确认收入。 2011年度A应退回客户5万元,A收到原发票后,应按规 定开具红字发票,再向客户开具蓝票。则A可在2011年度冲减 收入5万元。同时根据《营业税暂行条例实施细则》规定:纳税 人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的,应当退 还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减 除。
人在2011年度可退还或抵减已缴纳的营业税税款。
答:如果光有120万元的劳务服务合同,现在此应收款项又估计无法回收,如果还没有做帐,建议就先不要做帐了,如果已经入帐,做了销售,就要按照无法收回的帐款,到税务局报批...详情>>
答:塑料有很多种,比如说ABS、PC、PS、PVC等等,你所说的是那一种,这些种类都可以做2M宽的双层板。现在材料涨价很快,每段时间的价格都会不一样。详情>>
问:急急急:现在在中国的进出口贸易中还有哪些存在配额问题的?进口配额和出口配额
答:没错,除了上面那位所说的,还有国家调控的配额,如自行车配额。详情>>