递延所得税资产、递延所得税负债及所得税费用的确 认计量及三者的关系，《企业会计准则第18号——所得税》及应 用指南中进行了详细的描述，下面仅进行简单的引导性理解，建 议再对照企业会计准则进一步消化学习。 (1) 递延所得税费用的确认与计量。全部
资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其 计税基础的，产生可抵扣暂时性差异；资产负债表日，按照可抵 扣暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税 资产。 资产账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计 税基础的，产生应纳税暂时性差异；资产负债表日，按照应纳税 暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税 负债。
递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产 (2) 所得税费用的确认和计量。 企业在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递 延所得税费用（或收益）的基础上，应将两者之和确认为利润 表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的 交易或事项的所得税影响。
即： 所得税费用（或收益）=当期所得税+递延所得税费用 (-递延所得税收益） (3) 递延所得税的特殊处理。 ① 直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税。 ② 企业合并中产生的递延所得税。
答：递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的...详情>>
答：递延资产已经不用了，现在已经用长期待摊费用来代替，长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。 递延所得税资产产生于可抵...详情>>
答：你可能混淆了以下3个公式， 1.所得税费用（收益）＝当期所得税＋递延所得税费用（－递延所得税收益） 2.递延所得税费用＝递延所得税负债增加额＋递延所得税资产减少...详情>>
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