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在所得税的问题上,会计的计税基础和税法的计税基础是不相同的。比如,开办费,新会计准则规定要一次性进损益,而税法允许在不短于5年的时间内摊销;又比如,职工薪酬,会计上面只要出了前都可以作为企业的成本费用,而税法上则有个标准,标准以内的才让扣,标准以外的,必须老老实实交税。 这样一来,我们按照会计准则计...
2个回答
这是因为会计法与税法对固定资产折旧方法口径不一致,造成计提的固定资产折旧额的多少对所得税税前扣除额度而产生的时间性差异,如果按双倍余额递减法,折旧费多提了,利润额相对低了,现在就要少交所得税;税法按直线法提折旧,折旧费就可以少提,利润就高了现在就要多交所得税; 造成这种情况有;例如: 1.税法对...
1个回答
您好! 我国新的所得税准则规定,企业应当采用资产负债表债务法核算递延所得税。资产负债表债务法的关键是确定资产、负债的计税基础,计税基础确定了,暂时性差异也就确定了,相应地,递延所得税资产或递延所得税负债的确认、计量也就迎刃而解了。那么负债的计税基础如何判断呢? 判断方法 首先:将负债区分为预收款项类...
这涉及到所得税会计的问题,这样问是问不清楚的,建议买本会计书自己看看比较好……
中华。会计网校网校18号老师回复:计税基础其实就是税法认可的金额,比如固定资产在使用寿命内可以累计抵扣的折旧费用金额就是固定资产的计税基础。 若是应付账款,计税基础就是现在的账面价值和未来还账的时候税法认可的金额之差。
6个回答
所得税纳税申报表中资产原值中的计税基础是固定资产原始成本、按税收折旧年限。
是由于在会计上和税法上对资产和负债的确认时间的区别引起的。 比如有些资产减值损失税法不能确认费用,就要在会计已确认的费用算出来的利润中加上。
资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的,产生应纳税暂时性差异;资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的,产生可抵扣暂时性差异。 (一)资产的计税基础 本准则第五条规定,资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可...