纳税人购进或者自制固定资产后又发生销售的，在会计处理时，是通过“固定资产清理”科目结出净损益。如果“固定资产清理”科目是贷方余额则结转到“营业外收入”，如果“固定资产清理”科目是借方余额的，则结转到“营业外支出”，期末“固定资产清理”无余额。 增值税方面：必须依相关法律法规规定按征收率或适用税率征收...
增值税与企业所得税的最明显的区别就在于两者的征税对象的不同，前者是以增值额为对象，而后者是以所得额为对象。 以上便是分析内容，仅供参考。
据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)规定，自 2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。所称已使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产...
1.加工制造大型机械设备、船舶、飞机持续时间超过12个月 增值税暂行条例实施细则第三十八条第四款第二项规定，生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。 企业所得税法实施条例第二十三条第二款规定，企业受托加工制造大型机械设备、...
具体情况： 1.加工制造大型机械设备、船舶、飞机持续时间超过12个月 增值税暂行条例实施细则第三十八条第四款第二项规定，生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。 企业所得税法实施条例第二十三条第二款规定，企业受托加工制造大型机械设备...
生产设备增值税进项税额是不能抵扣的。
第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 第7行≤第6行。 免增值税的收入不用填进去。 -------------------------------------------...
根据《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号） 第一条第一款规定：“企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资 金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。”第一条第三款规定：“本条所称财政性资金，是指企业取...
可以不一致，主要原因有以下两个方面： 第一，两项收入各自包涵的项目内容差异：我们先来了解企业所得税报表中 的营业收入是由哪些内容构成。企业所得税申报表《收入明细表》附表一中包括 以下项目： 1. 销售（营业）收入合计： ①销售货物；②提供劳务；③让渡资产使用权；④建造合同；⑤材料销售收 入；⑥代购代...
是的。 增值税是价外税，是销售商品过程中单独收取的部分，是不计入会计的利润的，在核算时不影响会计利润，因此增值税不用加入收入中。但另说明增值税是城建税、教育费附加的计税基础，在企业所得税的汇算清缴中会间接影响企业所得税的，在实际操作过程中增值税的核算需要准确，避免错误。 核定征收是对...
确认收入的时候，必须把收入换算成“不含税”的 既然免税，就不存在含税 不含税了，也就不能扣除税金这一部分
视同销售行为要计入收入计征企业所得税
增值税的退税，企业收到退还的增值税，按《企业会计制度》规定，记入补贴收入，期末结转到本年利润，本年利润是要交所得税的。
增值税的退税，企业收到退还的增值税，按《企业会计制度》规定，记入补贴收入，期末结转到本年利润，本年利润是要交所得税的。
-：增值税的退税，企业收到退还的增值税，按《企业会计制度》规定，记入补贴收入，期末结转到本年利润，本年利润是要交所得税的。
