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第一,会计利润不存在调整的问题。 第二,在计算企业所得税应纳税所得额的时候需要在会计利润总额的基础上进行纳税调整。 第三,依据财税(2009) 124号文,企业通过公益性群众群体用于公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部门,准予在计算计算应纳税所得额时扣除,“年度利润总额,是指按照国家企业...
2个回答
调整后”是会计利润根据税务的规定加加减减后的数字.也就是依据新企业所得税申报
1个回答
企业所得税法规定,除了在规定年限未弥补完的亏损、未扣除完的广告费等,企业当年发生的费用不得在以后年度进行税前扣除(或者说以前年度发生的费用不得抵减应税年度的应纳税所得额)。 所以,你所说的损溢调整若是导致利润减少了,是需要调增所得税利润的,反之,则需调减所得税利润。 但在《企业会计制度》里面,“以前...
是不用作账务处理,调的只是超出国家规定的让你可以作为费用的那部分,如果在国家规定的允许范围之内,是可以不调整的。但一般都有几项得调整。
在平时(甚至是年终会计报表所列的数字),两个概念是一样的。只不过,是在企业所得税汇算清缴之前的企业所得税正式申报时要对会计利润进行相关的纳税调整,有时候,要根据调增、调减的项目来决定最后的应纳税所得额,从而确定一至四季度所交的企业所得税是多,还是少。当然真正的应税要经过税务部门的查账才能确认。举个例...
如果是会计和税收的差异,不需要调整会计利润,直接在折旧明细表调整即可,会计折旧和税收折旧、调整金额;如果是数字计算过程错误,就必须调整账务处理,调整会计利润。
议案情况下不调整。
预提费用就是属于当期的费用应计入当期,企业按期预提计入原制度规定的费用金额,主要包括预提租金、保险费、短期借款利息、固定资产修理费等。根据新会计准则的资产负债表观的要求,当实际发生上述费用时,可一次生计入相关成本及损益,不再进行预提。 1、借款利息的会计处理。在实际工作中,对于短期借款的利息,由...
纳税多了啊,增加了就安25%纳所得税了,钱给国家了,当然利润就少了
怎么扣除会计利润亏损纳税调整后的盈利捐赠: 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)第五十三条第一款规定,企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。同时第二款强调:年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。 当然,上述...
就会计原理而言,计提存货跌价准备是基于谨慎性原则,在会计期末对存货按照成本与可变现净值孰低计量。《会计准则》对“可变现净值”的解释为“在正常生产经营过程中,以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额”。究其实质,是针对企业未来发生的由于产品销售成本高于销售收入而...
填纳税调整后的利润数
你的会计利润是-50万元,作纳税调整后的应税所得额(也叫税务利润)是-10万元。会计利润和税务利润存在40万元的差异,这是会计法规与税法的不一致所造成的。税务调整只是调整应税所得额,所以会计不做帐务处理。但是,因调整应多交的所得税而影响的净利润应作以前年度损益调整需补缴的所得税:借:以前年度损益调整...