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2009-02-27 15:01:15

• 抽资时:
  借:应收帐款--XXX
  贷:现金
  (当时应为:借:其他应收款,现在将错就错,让他去)
  现在陆续归还时(用发票来报销):
  借:费用类(管理费用、营业费用或销售费用)
  贷:应收帐款--XXX
  冲销以前年度已报销的：
  借：利润分配--未分配利润
  贷：应收帐款--XXX
  

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  蓑***

  2009-02-27 15:01:15

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2009-02-26 21:02:05

•       抽资时：
      借：其他应收款—老板   5万
          贷：银行存款   5万
      
      报销费用时挂“其他应付款”是不妥当的，因为“其他应付款”是指企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、职工未按期领取的工资，应付、暂收所属单位、个人的款项等。
    而报销费用的会计分录，通常是借方挂费用类科目，贷方挂“库存现金”。
      要想将“其他应收款”上的5万元冲平，你可以在现金库存较少的时候做一些还款分录，每个月都做几千至一万元。举个例子，你做了老板还款2000元的分录，实际上这2000元是不存在的，是虚增的，你可以出费用报销分录，金额可大些。
    
      借：库存现金
          贷：其他应收款—老板
      借：管理费用等
          贷：库存现金
      或者，如果能找回一些发票（如：购买固定资产、电脑、设备时将发票抬头写成公司全称）这样更好，取得的发票抬头是空的也行。
    因为购买这些固定资产、设备时往往都需要大额现金，这样从账面来讲，能做的还款就更多，然后再做分录是购买这些固定资产和设备的。
      借：库存现金
          贷：其他应收款—老板
      借：固定资产—电脑、设备等
          贷：库存现金
      从你的补充说明中看出，之前你账务处理上出现了问题。
    也就是说，你当时做抽资时的分录是：
      借：应收账款—老板   5万
          贷：银行存款   5万
      然后我想知道你所说的“自己给公司陆续注入了一些钱”，当时是怎样进行账务处理的？按正常操作的话可以直接冲“应收账款”的：
      借：库存现金
          贷：应收账款—老板
      如果当时你不是这样出分录，而是将老板注入的款项以“公司向老板借资”的方式挂到“其他应付款”的话，那么当时你的分录应该是：
      借：库存现金
          贷：其他应付款—老板
     如果是这样拿“其他应付款”和“应收账款”对冲的话，“应收账款”是会减少的。
    
     可后来你又说了，将该报销的费用挂到“其他应收款”里了，说到这里我也听糊涂了，之前你可是挂“应收账款”啊，怎么现在变成“其他应收款”了？按照你的思路，拿费用直接冲“应收账款”的话：
     借：管理费用等
         贷：应收账款
     虽然分录都不正确，但总的说来，“应收账款”是在不断减少的，冲到这个份上，错就错了，按照原来的方式把它冲平就算了。
    但是你却说“现在面临的应收账款金额很大”，我就更不明白了，所以想请你详细列明你当时的账务处理，这样大家才好帮你参谋啊！
      问：如果老板当时归还的是五百万而不是5万，你怎么办？
      答：可做一笔追加投资的分录
      借：银行存款   5万
          贷：其他应收款—老板   5万
      借：银行存款   495万
          贷：实收资本—老板   495万
      增资也要经过会计师事务所审验，由事务所出具验资报告，再到工商局办理增资。
    
             。

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  1***

  2009-02-26 21:02:05

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