资产的计税基础： 比如为一项应受账款20000，提了2000的坏帐准备，则其帐面价值是20000－2000＝18000。 但税法规定，不符合税前扣除标准的准备金项目，不允许税前扣除，当期只能扣除20000＊0.5％＝100，则多提的1900准备金，当期不得扣除。 那么这项应收帐款的计税基础＝帐面价值＋会计处理大于税法边准的金额＝18000＋1900＝20000－20000＊0.5％＝19900 负债的计税基础 比如，期末应付职工薪酬贷方余额为10000，在以后实际支出时，可以税前全额扣除。但税法对于负债的扣除依据，与会计处理中的权责发生制不同，而是采用收付实现制。所以，当期没实际发生的职工薪酬支出不能税前扣除，则计税基础为0。全部
答：负债的计税基础： 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。 (1)负债科目不对应损益：计税基础=账面价值 (...详情>>
答：资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。 ...详情>>
答：负债的计税基础=账面价值-未来期间可抵扣金额。也就是说，负债的计税基础和账面价值之间的差异就是未来期间可抵扣金额。这句话有两个理解，一是现在不可抵扣，二是未来可...详情>>
