所得税会计的关键在于确定资产、负债的计税基础。在确定 资产、负债的计税基础时，应严格遵循税收法规中对于资产的税务处 理以及可税前扣除的费用等的规定进行。 (1) 资产的计税基础 资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳 税所搏额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一 项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额。全部
资产在初始确认时，其计税基础一般为取得成本，即企业为取得 某项资产支付的成本在未来期间准予税前扣除。在资产持续持有的过 程中，其计税基础是指资产的取得成本减去以前期间按照税法规定已 经税前扣除的金额后的余额，该余额代表的是按照税法规定，就涉及 的资产在未来期间计税时仍然可以税前扣除的金额。
如固定资产、无 形资产等长期资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按 照税法规定已在以前期间税前扣除的累计折旧额或累计摊销额后的 金额。 (2) 负债的计税基础 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税 所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
用公式表示： 负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣 除的金额 负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益，也不会影响其应纳 税所得额，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金 额为0,计税基础即为账面价值。例如企业的短期借款、应付账款等。
但是，在某些情况下，负债的确认可能会影响企业的损益，进而影响 不同期间的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额， 如按照会计规定确认的某些预计负债。
答：资产的计税基础： 比如为一项应受账款20000，提了2000的坏帐准备，则其帐面价值是20000－2000＝18000。 但税法规定，不符合税前扣除标准的准备金...详情>>
答：您好！ 我国新的所得税准则规定，企业应当采用资产负债表债务法核算递延所得税。资产负债表债务法的关键是确定资产、负债的计税基础，计税基础确定了，暂时性差异也就确定...详情>>
答：1、资产类和费用类科目借方代表增加，贷方代表减少。 2、负债类，收入类和损益类的科目借方代表减少，贷方表示增加。 3、新会计准则中的共同类是指：既有资产性质，又...详情>>
