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为什么说负债的账面价值小于其计税基础是递延所得税负债?

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为什么说负债的账面价值小于其计税基础是递延所得税负债?

关于所得税的,为什么说负债的账面价值小于其计税基础是递延所得税负债呢

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    2017-06-30 16:05:53
  •   恩,我给你举例吧。这里有2个技巧问题,一个是资产账面价值大于计税基础是递延所得税负债。(相反的是资产账面价值小于计税基础是递延所得税资产)(或者负债账面价值小于计税基础是递延所得税负债)(或者负债的账面价值大于计税基础,就是递延所得税资产。)你对比一下,记住一个,其他3个就都记住了。
      。2给你举例。负债的账面价值小于其计税基础时,产生应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债。比如说:企业要保修一样货物,预计负债是100万(列入销售费用),这就是企业的负债的账面价值就是100万了,但是税法规定必须要实际发生时才能确认这样负债。也就说计税基础为0。
      
      负债的账面价值为100。这里说的是账面价值大于计税基础,因为你这100万当年是要交税的对吧,不能从应纳税所得中抵扣的,但是允许你以后实际发生了抵扣,自然以后就可以少交,少交了,就是你资产,就是递延所得税资产了。你反过来。如果是账面价值小于计税基础,就是递延所得税负债了。

    我***

    2017-06-30 16:05:53

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