关于递延所得税资产、负债计算的几个问题。谢谢大家了！！！
1. 为什么无形资产计税基础和账面价值之差所形成的可抵扣差异（50％）不计入应纳税所得额？（比如无形资产账面120，计税基础则为180，其差60为何不计入应纳税所得额？） 2. 上面（1）说指的60为何不计入递延所得税资产？ 3. 无形资产形成前非资本化的费用所多摊销的50％（比如我形成前研究费用和满足资本化条件前的开发阶段的支出共80，税法规定可以多摊销50％，即40）为何不计入递延所得税负债中？（即40为何不计入其中？？？） 4. 国债利息收入为何不计入递延所得税负债？？（不是会计计入收入，税法规定免征所得税） 可能写的有些多、有些乱，希望大家尽量帮助解答疑问，谢谢大家了！！！全部
我今年考注会的会计，也正好复习到这章了，所以和你探讨一下。 1。关于无形资产所得税的问题，我先举个简单的例子来说明你的问题 例：A企业2007年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为50万元，符合资本化条件后发生的支出为350万元。全部
假设无形资产从08起分5年摊销。2008年税前利润为200万。如不存在其它调整事项。计算08年的所得税费用 a。应纳税所得额：200-（350*150％-350）/5 ＝165 说明：内部研究开发形成的无形资产，税法规定按照无形资产成本的150%摊销。
因企业摊销了70（350/5），税法允许多摊50％部分（350*50％）/5＝35，所以应纳税所得额要减去允许多摊的部分35万 b。08年底无形资产账面价值：280万，计税基础：420＝350*150％-350*150％/5 虽然是可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产。
因为该项无形资产并非产生于企业合并，同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，确认其账面价值与计税基础之间产生暂时性差异的所得税影响需要调整该项资产的历史成本，准则规定该种情况下不确认相关的递延所得税。这个原因 是书上的原文，我也没理解透彻，为了考试把它记住就 是了。
2。关于国债利息收入。账面价值＝计税基础，故无递延所得税，只是在计算当期应纳税所得额时从利润中减去。 。
答：递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的...详情>>
答：递延所得税资产，本期已纳税，但本期尚未确认的所得税费用。 递延所得税负债， 本期未纳税，但在本期已确认过的所得税费用。详情>>
答：灵儿你好，又来回答你的问题了。 1、负债账面价值和计税基础的关系请举例说明？ （1）负债账面价值在大多数情况下与其计税基础相等，也就是没差异。 （2）如负债账面...详情>>
