计税基础一般情况下分为资产的计税基础、负债的计税基础两类内容。其中，如果资产的计税基础不等于资产的账面价值，就会产生暂时性差异。资产的计税基础本质上就是税收口径的资产价值标准。 一、资产的计税基础： 1、无形资产 除内部研究开发形成的无形资产以外，以其他方式取得的无形资产，初始确认时其入账价值与税法规定的成本之间一般不存在差异。
2、固定资产 以各种方式取得的固定资产，初始确认时入账价值基本上是被税法认可的，即取得时其账面价值一般等于计税基础。 固定资产在持有期间进行后续计量时，会计上的基本计量模式是“成本-累计折旧-固定资产减值准备”。会计与税法处理的差异主要来自于折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产减值准备的提取。
3、以公允价值计量的金融资产 4、因企业会计准则规定与税法法规规定不同，企业持有的其他资产，可能造成其账面价值与计税基础之间存在差异。 二、负债的计税基础： 1、预收账款 企业在收到客户预付的款项时，因不符合收入确认条件，会计上将其确认为负债。
税法对于收入的确认原则一般与会计规定相同，即会计上未确认收入时，计税时一般亦不计入应纳税所得额，该部分经济利益在未来期间计税时可予税前扣除的金额为0，计税基础等于账面价值。
答：006年2月财政部发布的《企业会计准则第18号——所得税》，成为新准则体系中实施难度最大的准则之一，该准则明确指出所得税会计采用资产负债表债务法，核算理念发生了...详情>>
