1、进货时的分录 借：原材料（或库存商品） 借：应交税金--待抵扣进项税 贷：银行存款等 2、本月税务认证， （1）如果你单位还没有转作进项税 借：原材料（或库存商品） 贷：应交税金--待抵扣进项税 （2）如果你单位已经转作进项税 借：原材料（或库存商品） 贷：应交税金--增值税（进项税转出）
你好！
确系发票已经认证过，因某种原因作废的，可以按以下分录作进项税转出。
借：原材料（工业）或库存商品（商业）或固定资产（现已正常抵扣）——价款红字
贷：应付账款或银行存款或现金——价税合计红字
贷：应交税费——增值税（进项税转出）——税款蓝字
如果是银行存款或现金付款的，按照付款凭证上价税合计的付款金额：
借：应付账款或预付账款
贷：银行存款或现金付款
再开票后：
借：原材料（工业）或库存商品（商业）或固定资产（现已正常抵扣）——价款
借：应交税费——增值税（进项税）——税款
贷：应付账款或预付账款——价税合计
1.按正常收票处理
借：原材料/库存商品
应交税费——增值税（进项）
贷：应付帐款/银行存款
2.退发票进项转出处理
借：应付帐款
贷：原材料
应交税费——增值税（进项转出）
3.收到正确的票后重新按平常的方法处理。
