一般纳税人补交上年的增值税会计分录
老师：你好！我公司因去年增值税税负率不高，国税要求我公司补上10000元税款，请问怎样做会计分录。我公去年一年所得税是0，到年末的本年利润是负的8135元。
（1）作补提分录 借：以前年度损益调整 10000 贷：应交税金--应交增值税 10000 （2）结转时 借：利润分配--未分配利润 10000 贷：以前年度损益调整 10000 （3）补交税金时 借：应交税金--应交增值税 10000 贷：银行存款等 10000 2010-04-13 16:22 补充问题 谢谢老师，那以前年度损益调整已经转到利润分配里了，在今年的本月损益表里计算利润总额时，还要不要加/减以前年度损益调整。 1、今年损益表中不体现（加减）以前年度损益调整。 2、要调整今年资产负债表中“未分配利润”和“应交税金”年初数。
1、补计增值税时 借:以前年度损益调整-补缴增值税 14040 贷:应交税费-应交增值税 14040 2、交纳增值税时 借:应交税费-应交增值税 14040 贷:银行存款 14040 3、调整未分配利润 借:利润分配-未分配利润 14040 贷:以前年度损益调整-补缴增值税 14040 4、交纳滞纳金处理 借:营业外支出 贷:银行存款
1、补计增值税时 借:以前年度损益调整-补缴增值税 2.82 贷:应交税费-应交增值税 2.82 2、交纳增值税时 借:应交税费-应交增值税 2.82 贷:银行存款 2.82 3、调整未分配利润 借:利润分配-未分配利润 2.82 贷:以前年度损益调整-补缴增值税 2.82 4、交纳滞纳金处理 借:营业外支出 0.14 贷:银行存款 0.14
补交上年度的增值税会计分录的做法为： 一、本年度正常的补缴增值税，会计分录： 借：应交税金--应交增值税 贷：银行存款等 二、以前年度查账补交，查补增值税会计分录： 1、计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--增值税检查调整 2、查补转出 借：应交税费--增值税检查调整 贷：应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 4、结转损益调整 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整
问：季度的企业所得税税款应怎样交给国税,是存入国税账户还是擦卡呢?
答：一般都是将税款转入指定的帐户的,然后让税务局来直接扣款的. 也就是和税务局确定你每次交纳税款的帐户,然后让对方扣款.详情>>
