关于会计科目调整
去年的“营业外支出”已结转到“本年利润”,年度也转入“利润分配——未分配利润”,这个月才知道是应记入“工程施工”科目,请问应怎么做分录?
借:以前年度损益调整(调整要说明具体情况备查) 借:利润分配--未分配利润(红字) 借:营业外支出 贷:以前年度损益调整 借:工程施工 贷:营业外支出
1、应作为前期会计差错,如果是重要的前期差错,应进行追溯重述调整,通过“以前年度损益调整”。 2、具体的会计财务处理: (1)调整营业外支出: 借:工程施工 贷:以前年度损益调整 (2)调整应交所得税: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交所得税 (3)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配: 借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润 (4)调整利润分配有关数字: 借:利润分配——未分配利润 贷:盈余公积
答:"利润分配"是一个所有者权益科目,用以核算企业净利润的分配或亏损的弥补情况以及历年净利润分配(或亏损弥补)后的结存余额,其主要用途是用于调整"本年利润"科目。 ...详情>>
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