关于预交增值税的会计分录
我单位这个月海没有报税！ 实际应交税金应缴增值说13500元， 但是国税协商让先交上15万，因为没有开具增值税专用发票！ 让填写在未开票收入里！ 等到下个月的时候让我开发票然后他们再调减栏目里给冲出来！ 求： 怎么做这15万的会计分录。直接写预交还是把收入也暂估上！
1、会计帐上不用把收入暂估上，直接做预交分录。 2、帐务处理 （1）预交增值税时 借：应交税金--预交增值税 15万 贷：银行存款 15万 （2）实际发生收入时 借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税金--应交增值税 （3）冲减实际应交增值税时 借：应交税金--应交增值税 贷：应交税金--预交增值税 （4）实际发生的应交增值税一直做冲减预交增值税，直到冲减完15万元为止。
1。报表填写暂作未开票收入，应作会计分录： 借：应收账款1032352。94元 贷：主营业务收入882352。94元 贷：应交税金-应交增值税-销项税额150000元 2。计提税金及附加 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-应缴城建税 贷：其他应交款-教育费附加 3。
同时结转相关成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 4。结转利润 借：主营业务收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：主营业务税金及附加 5。下月红冲无票收入，会计分录： 借：应收账款1032352。94元（负数） 贷：主营业务收入882352。
94元（负数） 贷：应交税金-应交增值税-销项税额150000元（负数） 6。凭开具的正式发票重新编制记账凭证 借：应收账款1032352。94元 贷：主营业务收入882352。94元 贷：应交税金-应交增值税-销项税额150000元。
先把收入也暂估上(作视同销售）那么你的应交增值税就满足15万了。 交增值税时分录也只要按正常的分录一样做就是了 借：应交税费-应交增值税15万 贷：银行存款15万 等到下个月再调减栏目里给冲出来（上期已申报、当月开具发票）
问：开发票月初报税期间,如果没有抄报税能否继续开票,抄税后没有报税能否开票.
答：没抄税之前不能开，有提示的，抄完后可以开，但记得10号前到税务局报税，过期卡会自动被锁，不能开票，那就麻烦了 发票上有时间，抄税的是上月的，本月开的就是本月的详情>>
