关于跨年暂估入账的问题
10月和11月都有暂估入账，由于暂估数量多，本月抵扣已不差多少，只能抵一部分发票，其实发票一直都有的，而且暂估的也是抄发票上的无税价，由于每个月其他发票抵的太多了，部分发票不足，只能做暂估入账。那么暂估入账部分跨年处理的话，所得税汇算清缴会有问题吗？
既然有发票，为什么不入账？你可以按含税价入账，什么时候抵扣，你再做如下分录： 借：原材料或库存商品等 红字 借：应交税费-应交增值税进项税 蓝字
那你在明年汇算清缴前把这些暂估发票先下帐就可以了
朋友，会计是按照权责发生制来确认成本费用。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 可见，会计和税收在收入和成本的确认方面是一致的，目前，对于暂估入账的问题，还没有见到国务院财政、税务主管部门特别规定，因此，一般来说，税务机关是允许税前扣除的。但是，企业也不能凭此拖延取得发票，我认为，企业应该在下一年度的汇算清缴期限即5月30日前取得发票最好。
对于暂估入帐的材料款不影响成本核算和销售利润核算。 年度所得税汇算清缴是以会计核算为主体，不会涉及到材料入库的暂估。所以暂估是不影响年度所得税汇算清缴的。一般情况下在年末应不存在暂估，在税收上要求所有暂估帐应结转开票，当然针对企业实际不能绝对化。
答：《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均应作为当期的收入和费用。不属于当期的收入...详情>>
