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全年暂估库存，今天发票到；怎样会计分录

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全年暂估库存，今天发票到；怎样会计分录

2012年12月库存暂估10万，2013年2月取得发票库存是12万，要通过以前年度损益调整，具体怎样做分录，请指教

1***
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  • 2013-03-07 09:48:03 
    1、如果上年暂估入库没有销售，会计分录
（1）冲销暂估入库
借：库存商品 10万（红字）
贷：应付账款--暂估入账 12万（红字）
（2）根据发票做帐
借：库存商品 12万
贷：银行存款等 12万
2、如果上年暂估入库全部销售了
（1）冲销暂估入库
借：库存商品 10万（红字）
贷：应付账款--暂估入账 12万（红字）
（2）根据发票做帐
借：库存商品 12万
贷：银行存款等 12万
（3）调整上年暂估结转成本少记金额时
借：以前年度损益调整 2万
贷：库存商品 2万
（4）结转时
借：利润分配--未分配利润 2万
贷：以前年度损益调整 2万

    z***

    2013-03-07 09:48:03

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其他答案

    2013-03-07 10:07:15 
  • 如果材料未耗用，不用通过”以前年度损益调整”科目，直接红字冲回，重新做会计分录即可。
如果材料已被耗用，已进入生产环节，未形成产成品，那么将发票金额与暂估金额之差，补记“生产成本”即可。
如果已销售结转成本，那么需要通过“以前年度损益调整”科目核算：
1、借：原材料（红字）
    贷：应付账款（红字）
2、借：原材料
    贷：以前年度损益调整
3、借：原材料（发票金额）
    贷：应付账款
4、借：以前年度损益调整
    贷：原材料
5、借：应交税费--应交企业所得税
    贷：以前年度损益调整

    舟***

    2013-03-07 10:07:15

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