1、如果固定资产提足折旧后，还能继续使用的话，固定资产继续挂账，不做账务处理。待固定资产报废处理时，再做清理转出账务处理。 2、账务处理 （1）转出时 借：固定资产清理（净残值） 借：累计折旧 贷：固定资产 （2）结转清理净损益 借：营业外支出 贷：固定资产清理（净残值） （3）如果处理有收入，就要纳税。 2011-09-08 10:36 补充问题 如果叉车净残值1万元，销售售价5000元，还用交税吗 要按销售5000元计算缴纳增值税。
具体分录： 借：固定资产清理—净残值 借：累计折旧 贷：固定资产 如有残值变价收入 借：现金 贷：固定资产清理 然后经批准根据情况转营业外收支
1、如果机器设备没有处置变卖，净残值就挂在账上； 2、如果机器设备经批准变卖，纳税人销售自己使用过的应税固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。（财税（2002）29号文件规定） 销售使用的固定资产应纳增值税=[销售收入/（1+4%）*4%]/2
国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）对已购置固定资产预计净残值和折旧年限的处理作出明确，即新税法实施前已投入使用的固定资产，企业已按原税法规定预计净残值并计提的折旧，不作调整。新税法实施后，对继续使用的固定资产，可以重新确定其残值，并就其尚未计提折旧的余额，按照新税法规定的折旧年限减去已经计提折旧的年限后的剩余年限，按照新税法规定的折旧方法计算折旧。
固定资产原确定的折旧年限不违背新税法规定原则的，可继续执行。也就是说，2008年前已购置并继续使用的固定资产在计算折旧额时，原税法下已计提折旧的，不调整原已提折旧额；新税法实施后，这些固定资产折旧额，有两种方法可供选择，一是按新税法的规定，对折旧额重新计算；二是不违背新税法规定的，原折旧政策可继续延用。
由此，对于计提折旧所使用的预计净残值来说，原固定资产可以按原预计净残值继续延用，也可按新税法的规定重新确定，由企业自行选择。 。
如果还能使用 就不做处理 不提折旧 放在帐上 如果已经报废，报管理层批准后。 通过固定资产清理处理 最终转营业外收支 具体分录： 借：固定资产清理—净残值 借：累计折旧 贷：固定资产 如有残值变价收入 借：现金 贷：固定资产清理 然后经批准根据情况转营业外收支
