附加税问题
知识美女，我每月必须得计提附加税吗？我看前任公司没有计提，国税不报附加税就能过，但地税就不行，帮帮我怎么处理？我按前任的延续的报表如附件。。。。 如不计提就账表不符。。。。。。谢谢指点！
一、只要发生了收入，每月都要计提附加税。 二、如果你单位是小规模纳税人，增值税向国税申报缴纳；城建税、教育费附加向地税申报缴纳。 1、应交城建税=增值税*城建税税率 城建税税率： （1）纳税人所在地在市区的，税率为７％； （2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为５％； （3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为１％ 。
2、应交教育费附加=增值税*3% 三、附加税计提分录 1、月末提取时 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 2、月末结转税金时 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 3、下月缴纳税金时 借：应交税金--增值税 借：应交税金--城建税 借：其他应交款--教育费附加 贷：银行存款等 四、1--8月份没有提取的附加税，可以在9月底做补提、结转分录。
。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。2011-09-29 13:08 补充问题 那我前两月的国税都没报附加税!怎么办呢？这样税务有问题吗？ 1、这个月补做提取、结转附加税分录，下月做缴纳分录。
2、前两个月没向地税申报纳税，你单位要被罚款的。即使没有发生附加税，也要按时进行零申报的。 。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 2011-09-29 13:52 补充问题 不是！是小规模纳税人！前任代理公司给我们得报表没报附加税！但我报地税就得填上附加税才能过去！国税就没事！ 不管谁做帐，附加税都要提取、申报、缴纳的。
你是说城建和教育费附加么？因为这是地税管辖项目，所以你是否缴纳国税肯定不会管你。但由于其计税依据可以是营业税、增值税或消费税类流转税，所以可能需要分别在国税和地税申报，但缴纳是法律规定的，必须的。而且我们会做比对，你如果只在国税缴纳了增值税，却没有相应地缴纳城建和教育，系统会对比提示，会找你处罚的。
2011-09-29 13:08 补充问题 那我前两月的国税都没报附加税!怎么办呢？这样税务有问题吗？ 补提。 别外说一下，你们是不是中外合资企业？因为中外合资企业以前是不用交附加税的，从2010年12月1日起才开始交的。
答：只要企业缴纳了流转税（增值税、消费税、营业税），就要缴纳流转税的附加税：城建税（城市税率7%、县城、建制镇5%、其他的地区1% ），教育费附加3%，另外还有其他...详情>>
