1、营业税的计提和结转 月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金 （1）提取时 借:主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 （2）结转时 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 （3）上缴税金时 借：应交税金--营业税 借：应交税金--城建税 借：其他应交款--教育费附加 贷：现金或银行存款 2、所得税 1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取） 借：所得税 贷：应交税金--应交所得税 （2）结转所得税 借：本年利润 贷：所得税 （3）上缴时 借：应交税金--应交所得税 贷：银行存款或现金 3、增值税 （1）购货时 借：原材料 借：应交税金--应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）销售货物时 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税金--应交增值税（销项税额） （3）上交时 借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额） 贷：银行存款 4、消费税 （1）计提消费税时 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交消费税 （2）上交时 借：应交税金——应交消费税 贷：现金或银行存款 5、代扣代缴个人所得税 （1）付工资时 借：应付工资 贷：应交税金--个人所得税 贷：现金 （2）上交个人所得税时 借：应交税金--个人所得税 贷：现金或银行存款 。
营业税是根据月收入来计提的
发生时：
月底计提
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费---营业税
---城建税
---教育附加等
交纳时
借：应交税费---营业税
---城建税
---教育附加
贷：银行存款
一般纳税人计提商品销售税金及附加:
首先计算当期应纳增值税
本期应纳增值税额=当期销项税额一当期进项税额-上期留抵税额
当期销项税额=销售额*税率
当期进项税额=买价*扣除率
再计算商品销售税金及附加,具体包括城建税和教育费附加等
本期应交城建税=本期应交增值税*7%
本期应交教育费附加=本期应交增值税*3%
上述数加起来为销售税金及附加,对应的科目是应交税金和其他应交款
税金有好多种,不明白你要问的是哪种税金! 城建税是依据当月实现的增值税\营业税\消费税之和为计税依据,按7%,5%,1%的比例计提,在市区内是7%,县城及建制镇5%,其他地区1%;另外教育费附加是按增\营\消税之和的3%计提缴纳.其他的印花税一般是缴纳后直接进费用,不计提! 增值税是按当期销项抵减进项后的金额缴纳; 营业税是按照应纳营业税的项目分别不同税率计提!其它的好象没有什么太要计提的税了!不知道对你要问的能否有所帮助!
答：1、营业税的计提和结转 月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金 （1）提取时 借:主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷...详情>>
