1、一般纳税人 1)购入专用设备时, 借:管理费用(价税合计额) 贷:银行存款/库存现金/应付账款 抵减增值税应纳税额时, 借:应交税费—应交增值税(抵减税款) 贷:管理费用 2)支付技术维护费时, 借:管理费用 贷:银行存款/现金 抵减增值税税额时, 借:应交税费——应交增值税(抵减税款) 贷:管理费用 2、小规模纳税人 1)购入专用设备时, 借:管理费用(价税合计额) 贷:银行存款/库存现金/应付账款 抵减增值税应纳税额时, 借:应交税费——应交增值税 贷:管理费用 2)支付技术维护费时, 借:管理费用 贷:银行存款/现金 抵减增值税税额, 借:应交税费——应交增值税 贷:管理费用全部
借:管理费用 贷:库存现金/银行存款全部
金税盘和报税盘共480元的账务处理: 购入金税盘和报税盘时, 借:管理费用200 贷:银行存款/现金200抵减增值税税额, 借:应交税费——应交增值税(减免税款)200借:管理费用 -200服务费280元的账务处理: 支付技术维护费时, 借:管理费用 280 贷:银行存款/现金 280 抵减增值税税额, 借:应交税费——应交增值税(减免税款) 280 借:管理费用 -280全部
购买增值税专用技术设备时: 借:管理费用 贷:库存现金/银行存款 借:应交税费-减免税 贷:管理费用 借:应交税费-应交增值税 贷:应交税费-减免税全部
借:应交税旨——应交增值税——减免税额 贷:现金(银行存款)全部
初次购买设备(假设1050元)后,不认证进项发票,全额直接计入费用, 借:管理费用或固定资产 1050 贷:银行存款 1050 月末结转完正常的增值税进项与销项后,出具抵减设备款凭证 借:应增税金—未交增值税 或者应交税费-增值税-减免税款 1050 贷: 营业外收入 1050全部
答:根据财税[2012]15 号的相关规定,企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减,而不是完全作为进项税抵减。企业在进行增值税申报时,二项费用也是在“本期应纳税...详情>>
答:1.你做的分正确; 2.这个营业外收入要交纳企业所得税。但是,你看看7月支付技术维护费时的分录:借:管理费用 贷:银行存款,是不是七月份已增加的费用、减少了利润...详情>>
答:一般人都认为,购买税控设备的进项税只能一般纳税人才可以抵扣,但小规模纲税人也可以抵的。 根据财政部 国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知财税[200...详情>>