（一）收取学生书籍代办费的核算 收取学生代办费时按收款收据的金额，借：现金（银行存款）；贷：代管款项—书籍代办费。 （二）购入教材的核算 教材管理部门购置一批教材，需持有效发票及购货合同到校财务部门办理报账手续。财务部门按发票上的码洋价（定价），借：材料—教材；按学校规定的比例提取的发票上的折扣数；贷：代管款项—教材折扣；按发票上的折扣数与学校规定的提取数的差额，贷：材料—教材折扣；按实际付款金额，贷：银行存款。
（三）教材领用的核算 教材管理部门按教材码洋价（定价）编制出库单，期末对出库单按学生领用（按班级汇总）、教师领用及零售教材进行分类汇总，编制教材领用分类汇总表连同出库单交校财务部门进行会计核算。 1。学生领用教材的核算 按教材领用分类汇总表中的学生领用教材的金额，贷：材料—教材；按应分摊的教材折扣，借：材料—教材折扣；二者之差，借：代管款项—书籍代办费。
教材折扣率=（“材料—教材折扣”科目期初余额+“材料—教材折扣”科目本期贷方发生额）/（“材料—教材”科目期初余额+“材料—教材”科目本期借方发生额） 应分摊的教材折扣=分类汇总表中的学生领用教材金额×教材折扣率 2。教师领用教材的核算 按教材领用分类汇总表中的教师领用教材的金额，贷：材料—教材；按应分摊的教材折扣，借：材料—教材折扣；二者之差，借：商品服务支出—专用材料购置费。
应分摊的教材折扣=分类汇总表中的教师领用教材金额×教材折扣率 3。零售教材的核算 按教材领用分类汇总表中的零售教材的金额，贷：材料—教材；按应分摊的教材折扣，借：材料—教材折扣；二者之差，借：现金（银行存款）。 应分摊的教材折扣=分类汇总表中的零售教材金额×教材折扣率 （四）买教材发生的运费、差旅费等的核算 教材管理部门为组织购买发生的运费、差旅费等支出，校财务部门根据相关的发票、差旅费报销单等合法单据的金额，借：代管款项—教材折扣；贷：现金（银行存款）。
（五）教材盘盈、盘亏和毁损的核算 为了保护高校库存教材安全完整，做到账实相符，学校应于每年未对教材进行实地盘点。对于盘盈、盘亏和毁损的教材，应查明原因，并编制“库存教材盘点报告表”，按规定程序报有关部门批准。教材发生盘盈、盘亏和毁损，在查明原因、分清责任，按规定程序报有关部门批准后，应进行相应的账务处理，调整教材账面的实存数，使教材的账面记录与库存实物核对相符。
1。教材盘盈的核算 盘盈的库存教材，一般是由于收发或计量上的误差等原因造成的，报经有关部门批准后，应及时办理教材的入库手续，调整教材的账面数，按码洋价（定价），借：材料—教材；贷：商品服务支出—专用材料购买费。 2。库存教材盘亏和毁损的核算 教材发生盘亏和毁损时，根据批准的“材料盘亏和毁损申请表”中的教材盘亏和毁损金额及造成亏损的原因，贷：材料—教材；按应分摊的教材折扣，借：材料—教材折扣，借：商品服务支出—其他（自然损耗）；二者之差，或借：其他支出（不可抗力造成的非正常损失）。
应分摊的教材折扣=教材盘亏和毁损金额×教材折扣率 （六）多退少补学生教材款的核算 学生毕业时，根据校财务部门提供的预收教材明细账和教材管理部门提供的学生领书明细账，按班级对预收学生教材款一次性结清。 这是我的方法，希望有所帮助。
答：（一）一个学校主体，会计核算主体不同 高校按照其资金用途不同，分为事业财务和基建财务。事业财务和基建财务依据不同的会计制度进行核算和反映，事业财务依据高等学...详情>>
