如何轧平增值税税额大或小于计算的税额?
如何轧平增值税税额大或小于计算的税额?
(1)当月的未交增值税少一分钱,上例中以870.57为准计缴。此时企业可能业务很多,不知是哪个业务分的,就不调整不含税价格与税额转一分钱了,直接将差额挤在管理费用中,相当于借:管理费用,贷:应交税费-未交增值税,这样平账,方便与税务机关申报税额的一致,看着心里也舒服;当然如果是多的钱,也是冲减管理费用处理; (2)涉及未在当月开具发票,或者存在大量不需要发票的情形,直接以当月的账上应税的金额,扣除税控里的数据,最终结果不平时,挤在未开具发票金额中,让销项-进项=应纳税额的结果与账上申报的一样; (3)每半年或每年进行调整一次,因为这个差异有时多有时少,这个可以先不管,每个月付税款时先记着挂借方应交税费,最终有尾差时,时间长了再调整。
答:到税务局找征管员说明原因,拆销本次申报,再重新申报一次详情>>