有关进项和销项税的会计凭证处理问题增值税进项税额 和销项税的会计处理是怎样的?
有关进项和销项税的会计凭证处理问题增值税进项税额 和销项税的会计处理是怎样的?
一、增值税帐务处理1、发生销售时借:银行存款贷:主营业务收入贷:应纳增值税—销项税额2、购进原材料时借:原材料借:应纳增值税—进项税额贷:银行存款(或应付账款)3、如果当月有进项税额转出借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)贷:应纳增值税—进项税额转出二、月末结转1、月末,增值税经计算为应交的,即:余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出),则:借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税金——未交增值税次月交纳时:借:应交税金——未交增值税贷:银行存款2、月末,增值税经计算为多交的,则:借:应交税金——未交增值税贷:应交税金——应交增值税(转出多交增值税)收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):借:银行存款贷:应交税金——未交增值税3、月末,增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方),暂时就不用缴税了,也无需进行会计处理,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税。
销项税的会计处理:会计处理为:借:银行存款 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 预收账款 借:发出商品 贷:库存商品 销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税金 。
所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时,向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱,一部分是不含税价款,一部分是销项税额。
答:一、增值税帐务处理 1、发生销售时 借:银行存款 贷:主营业务收入 贷:应纳增值税—销项税额 2、购进原材料时 借:原材料 借:应纳增值税—进项税额 贷:银行存...详情>>