1。账务处理: 借:营业外支出
贷:现金
2。税务处理:企业对外捐赠资产在计算所得税时如何进行纳税调整
1。纳税调整金额的计算因会计制度及相关准则与税法规定就捐赠资产应计入损益的金额不同而产生的差异为永久性差异，无论是按应付税款法还是按纳税影响会计法核算所得税的企业，均应按照当期应交的所得税确认为当期的所得税费用。
企业在计算捐赠当期的应纳税所得额时，应在按照会计制度及相关准则计算的利润总额的基础上，加上按以下公式计算的因捐赠事项产生的纳税调整金额：
因捐赠事项产生的纳税调整金额={按税法规定认定的捐出资产的公允价值-[按税法规定确定的捐出资产的成本（或原价）-按税法规定已计提的累计折旧（或累计摊销额）]-捐赠过程中发生的清理费用及缴纳的可从应纳税所得额中扣除的除所得税以外的相关税费}+因捐赠事项按会计规定计入当期营业外支出的金额-税法规定允许税前扣除的公益救济性捐赠金额
企业在按照会计制度及相关准则计算的利润总额的基础上加上按照上述公式计算的纳税调整金额，即为当期应纳税所得额。
2。计算当期应交所得税和确认当期所得税费用有关的会计处理企业应按当期应纳税所得额与现行所得税税率计算的应交所得税金额，确认为当期所得税费用及当期应交所得税，借记“所得税”科目，贷记“应交税金-应交所得税”科目。
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借:营业外支出 贷:现金2.税务处理:企业对外捐
接受货币资金 借:银行存款/库存现金 贷:营业外收入-捐赠利得
老师你好,我是问那个预提费用的,我想再问一下用红字直接冲回的话,那损益表上经营费用的数字不是成负数了吗
木兰之巅的回答是正确的。
捐赠支出记入“营业外支出”，但是不是企业所得税扣除标准之内的捐赠支出在年度申报企业所得税时要作调整。 借:营业外支出 贷:现金
借:现金(银行存款) 贷:资本公积
答：借:原材料等应交税金贷营业外收入详情>>
