预提费用汇算时需要剔除吗？
我单位每隔几年有一次很大的维修，为了使成本费用比较均衡，我们采取了预提的办法。年终所得税汇算清缴时，需要将预提的这部分费用剔除出去吗？如果不剔除，税局会不会罚款？
1、你们公司这样的做法，属于一种普遍的情况 2、税法规定，没有实际发生的费用不能作为税前扣除的项目，但银行借款利息除外。 3、对你们公司这种做法，在申报企业所得税的时候是要进行纳税调整的，调整方式是：本年发生冲减的预提费用作为纳税调减额，本年计提的预提费用，作为纳税调增额。 4、另外，对预提费用后在次年4月30日前取得发票就可以不进行纳税调整的做法，我持保留意见，因为要这么处理，必须有两条件：一是取得发票，二是企业所得税申报表要在最后一天才交给税务机关，同时满足这两条件的不是太多，当然不是没有。 5、如果你对预提费用在申报企业所得税的时候不进行纳税调整，税务机关会按申报不实或按偷税进行补税、处罚。 6、对某些预提费用，比如12月的工资和年度奖金，实践中如果在次年及时发放，实际发放部分还是给扣除的。
年终所得税汇算清缴时，预提的这部分费用如果没有实际发生，就需将余额进行调整，即调增应纳税所得额。因为预提费用年终后不能有余额。
根据税法据实扣除的原则,由于预提费用是企业尚未实际发生的费用,因此,是不可以在税前扣除的.你企业应在所得税汇算清缴申报时进行纳税调整.目前根据国家税务总局的规定,申报期限是4月30日前,而且在该申报期间如果发现有误是可以进行再次申报的.在这里需要提醒你的是:征管实践中,税前扣除重要的凭据是发票,因此,你公司只要能在4月30日前取得上一年计入成本费用的预提费用发票,那么你公司可以在企业所得税汇算清缴时进行税前扣除,而不进行纳税调整的.
答：汇算清缴中调整的成本费用和收入，最终以补交税金来体现，不用再作费用成本和收入的分录，（只是在汇算清缴申报表上调整）都通过“以前年度损益调整”科目处理。处理后“以...详情>>
