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2013-10-21 21:43:19

• 流动资产平均余额=各月流动资产平均余额合计数/月数 
  或者：
  可以从资产负债表中取
  流动资产平均余额=（流动资产年初数+流动资产年末数)/2

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  s***

  2013-10-21 21:43:19

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2013-10-20 10:38:54

•   财务用各种比率 
  1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%
  2、速动比率=速动资产/流动负债。速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额,
  3、现金流动负债比率  =年经营现金净流量/年末流动负债×100%
  4、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100％。
    
  5、产权比率也称资本负债率 =负债总额/所有者权益总额*100%
  6、或有负债比率 =或有负债余额/所有者权益总额*100%或有负债余额=已贴现商业承兑+对外担保+未决诉讼、未决仲裁（除贴现与担保引起的诉讼与仲裁）+其他或有负债。
  7、已获利息倍数 =息税前利润总额/利息支出。
    其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出。利息支出，实际支出的借款利息、债券利息等。
  8、带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息+）/负债总额*100%。
  9、劳动效率=营业收入或净产值/平均值工人数
  10、生产资料运营能力：周转率=周转额÷资产平均余额；周转期=计算期天数÷周转次数。
     =资产平均余额*计算期天数/周转额
  11、应收账款周转率（次）=销售收入÷平均应收账款周转数（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额*计算期天数/周转额
  12、 ①存货周转率(次)＝销售成本÷存货平均余额  ②存货周转天数=计算期天数/存货周转次数
  13、流动资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均流动资产总额X100%
  14、固定资产周转率（次数）  =营业收入÷平均固定资产净值固定资产周转期（天数） =平均固定资产净值×360/营业收入。
    
  15、总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额。
  16、不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失）÷（资产总额+资产减值准备余额）。
  17、资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额。
  18、营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100%
  19、销售净利率=净利润÷销售收入*100%。
    
  20、销售毛利率=（销售收入-销售成本）÷销售收入*100%
  21、成本费用利润率  =利润总额/成本费用总额×100%式中的利润总额和成本费用用总额来自企业的损益表。成本费用一般指主营业务成本和三项期间费用、营业税金及附加。
  22、盈余现金保障倍数＝经营现金净流量／净利润
  23、 总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额X100%，     息税前利润总额=利润总额+利息支出
  24、加权平均净资产收益率＝报告期净利润÷平均净资产×100%
  25、资本收益率又称资本利润率资本收益率= 税后净利润/平均所有者权益
  26、基本每股收益率=归属于普通股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数；当期发行在外普通股的加权平均数=(期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股数)×已发行时间/报告期时间-当期回购普通股数*已回购时间/报告期时间。
        备注：时间一般按天，也可简化为月。
  27、每股收益＝净利润/普通股平均股数。    公式分解，=净利润/平均股东权益*平均股东权益/普通股平均股数；     =股东权益收益率*平均每股净资产； =净利润/资产平均总额*资产平均总额/平均股东权益*平均股东权益/普通股平均股数；    =总资产收益率*股东权益比率*平均每股净资产；
  28、每股股利=普通股股利总额/年末普通股股数。
    
  29、市盈率=普通股每股市价/年末普通股总数。
  30、每股净资产=年末股东权益/年末普通股股数。
  31、营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入*100%    其中，增长额=本年营业收入-上年营业收入。营业增长率=（本年度主营业务收入-上年度主营业务收入）/上年度主营业务收入×100%
  32、资本保值增值率 = 期末所有者权益÷期初所有者权益×100％，资本保值增值率等于l00％，为资本保值
  33、资本积累率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%
  34、 总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100%
  35、营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润增长额×100%。
    
  36、技术投入比率=本年科技支出合计/本年营业收入净额×100%
  37、杜邦体系    净资产收益率=总资产净利率*权益乘数   =营业净利率*总资产周转率*权益乘数   其中营业净利率=净利润÷营业收入；总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额。
    权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）。
     
  38、长期资产适合率 长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）
  39、固定资产成新率  固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值
  40、固定资产增长率 固定资产增长率 =（期末固定资产总值—期初固定资产总值）/期初固定资产总值×100%
  41、权益乘数＝资产总额/股东权益总额 即=1/(1-资产负债率)。

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