情况是这样的：我公司06年下半所有的交社保，本来应该这样做的：
１４。9月31日银行划账交社保等费用
借：管理费用——公司缴纳社保费
其他应收款——代垫员工应缴社保
贷：银行存款
１５。9月31日发放本月工资时
借：现金
贷：银行存款
借：应付工资
贷：现金
其他应收款——代垫员工应缴社保
结果全做成这样了：
１４。9月31日银行划账交社保等费用
借：管理费用——社保费
贷：银行存款
１５。9月31日发放本月工资时
借：现金
贷：银行存款
借：应付工资
贷：现金
也就是说没有分出公司缴纳的部分与员工缴纳的部分，有没有关系呀？要不要在汇算清缴的时候调出来呀？怎么调了？
一、公司和员工缴纳的劳动保险费应该分出来，按国家规定提取比例，由公司负担的部分可以计入管理费用，个人负担的部分不能计入管理费用。所以，公司负担员工劳动保险费的部分，在汇算清缴时作纳税调整 二、调整账务处理 1、如果公司替员工负担的保险，打算收回来的话 （1）分出应由员工负担的保险金额 借：管理费用--劳动保险费 （员工负担部分金额红字） 借：其他应收款--员工保险 （员工负担部分金额蓝字） （2）收回时 借：现金 贷：其他应收款--员工保险 2、如果公司替员工负担的保险，不打算收回来的话，应将公司负担员工保险的金额分出来后，计入应付福利费科目。 借：应付福利费（员工负担部分金额蓝字） 借：管理费用--劳动保险费 （员工负担部分金额红字）
