根据企业会计制度的定义，外埠存款是指企业到外地进行临时或者零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。 1.将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时： 借：其他货币资金——外埠存款 贷：银行存款 2.收到采购员交来供应单位发票帐单等报销凭证时： 借：物资采购 等科目 贷：其他货币资金——外埠存款 3.将多余的外埠存款转回当地银行时： 借：银行存款 贷：其他货币资金——外埠存款
小型企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时“在途物资”、 “原材料”、“库存商品”等科目，贷记本科目。将多余的外埠存款转回 当地银行时，根据银行的收账通知，借记“银行存款”科目，贷记本 科目。
