(1)外购商品用于职工福利及交际应酬活动中的现场 消费,增值税不得抵扣进项税额,年底纳税申报时进行企业所得 税视同销售纳税调整。 会计处理为: ① 购进时: 借:库存商品 应交税费(应交增值税——进项税额) 贷:现金 ② 使用时: 借:应付职工薪酬或管理费用(业务招待费) 贷:库存商品 应交税费(应交增值税——进项税额转出) (2)外购商品用于交际应酬活动中的赠送,增值税视同销 售,年底纳税申报时进行企业所得税视同销售纳税调整。全部
会计处理为: ① 购进时: 借:库存商品 应交税费(应交增值税——进项税额) 贷:现金 ② 赠送时: 借:管理费用(业务招待费) 贷:库存商品 应交税费(应交增值税——销项税额) (3)外购商品用于礼品赠送(即随主商品附赠),属于折扣 方式销售货物,应在发票上正确体现。
增值税与企业所得税均不 能视同销售,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例分 摊来确认各项的销售收入。
会计处理为: ① 购进时: 借:库存商品 赠品 应交税费(应交增值税——进项税额) 贷:现金 ② 卖赠时: 借:应收账款或现金 贷:主营业务收入——主售商品 ——赠品 应交税费(应交增值税——销项税额)(按实际售价 计算) ③ 结转成本: 借:主营业务成本 贷:库存商品——主售商品 赠品。
答:我国《合同法》第185条规定:“赠与合同是赠与人将自己的财产无偿给予受赠人,受赠人表示愿意接受赠与的合同”。因而成立赠与关系要满足两个要件:第一,赠与对赠与人的...详情>>
答:1、入库 借:库存商品 应交税费-应交增值税(进项) 贷:银行存款 2、赠送 借:管理费用-业务招待费 ...详情>>
答:企业礼品赠送个人所得税的会计处理有: (一)理论处理 1. 销售行为。关于赠送的礼品,会计上不做礼品销售处理。如果作为销售费用,就允许据实税前扣除,如果商品...详情>>
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