我单位出售皮卡一辆,原价是70720,累计折旧是19035.41,帐面净值是51684.59,现在成交价是60000,本单位刚交了保险费4500,才摊一月,养路费还有9-12月也已交过.保险费和养路费在我单位的待摊费用中.想请问帐面怎么处理,另这项交易涉及到哪些税款要缴纳呢,谢谢了
一、出售固定资产帐务处理 1、作皮卡车帐面转出 借：固定资产清理 51684.59 借：累计折旧 19035.41 贷：固定资产 70720 2、收到售车款 借：银行存款 60000 贷：固定资产清理 60000 3、结转净收益 借：固定资产清理 8315.41 贷：营业外收入 8315.41 4、税金问题 （1）按照规定，出售使用过的固定资产，出售价低于固定资产原价的，不交增值税。 （2）营业外收入涉及所得税的缴纳。如果属于核定征收，营业外收入要与主营业务收入合并计算缴纳所得税。如果属于查账征收，营业外收入要转入利润，按利润计算加纳所得税。 二、单位交的保险费和养路费，继续作摊销帐务处理，直到摊销完毕。
1,销售的皮卡如果购买时征收过消费税，则该笔业务不需要缴纳增值税，如果不属于缴纳了消费税的车辆，则出售该车辆应该缴纳增值税=60000/1.04*4%*0.5
2，按没交过消费税算：
借 固定资产清理51684.69
累计折旧19035.41
贷 固定资产70720
借 银行存款60000
贷 固定资产清理60000
借 固定资产清理1269.24
贷应交税费-增1153.85
-城建80.77
-教育附加34.62
借 固定资产清理
贷 待摊费用-保险
-养路费
借 固定资产清理 贷 营业外收入
因为售价未超过固定资产原值,所以不需要交纳税款；
帐务处理：
借：固定资产清理51684.59
累计折旧19035.41
贷：固定资产70720
借：现金或银行存款60000
贷：固定资产清理60000
借：固定资产清理
贷：待摊费用（保险费、养路费）
借：固定资产清理
贷：营业外收入
