缴纳社保，个人支付的部分计入“其他应收款”和“其他应付款”都是正确的。区别在于： 1、如果不采用提取方式，缴纳时，单位先垫付个人部分，计入“其他应收款”，发工资时再扣除。会计分录： （1）缴纳保险时 借：管理费用--劳动保险费 借：其他应收款--社保（个人） 贷：银行存款 （2）发工资时，扣保险费 借：应付工资 贷：其他应收款--社保（个人） 贷：现金 2、如果采用提取方式，提取时，个人负担部分，先计入“其他应付款”，缴费时，做“其他应付款”减少账务处理。
会计分录： （1）提取时，单位负担部分 借：管理费用--劳动保险费 借：其他应付款--社保 （2）个人负担部分，先从工资中扣除 借：应付工资 贷：其他应付款--社保（个人） 贷：现金 （3）交费时 借：其他应付款--社保（单位+个人） 贷：银行存款 2009-04-21 08:58 补充问题 如果我不预提，那可不可以这样做啊？ （1）缴纳保险时 借：管理费用--劳动保险费 （企业） 借：其他应付款--社保（个人） 贷：银行存款 （2）发工资时，扣保险费 借：应付工资 贷：其他应付款--社保（个人） 贷：现金 可以。
朋友，你说的完全正确。 预提不预提只是“应付职工薪酬”与相应费用的关系，与代扣代交个人社保没有关系。 只是第二个凭证应该为 借：管理费用-工资（或生产成本-直接人工） 贷：其他应付款--社保（个人） 贷：现金
看企业的，如果企业是先扣后缴，那当然是其他应付款。如果企业是先缴后扣，则从其他应收款出帐。一般，企业是先扣后缴，所以用其他应付款处理。
其他应付款，是常规做法，书上多数也是这样说的，个人承担的保险，理想的情况是当月发放工资时先扣下，再向社保缴纳，扣下时并没有上交，所以是挂在其他应付里面。如果出现借方余额，表示向社保缴纳了，但是没有扣到职工的工资，不排除口错等人为因素。借方有余额是允许的，所以做在其他应付款里面是完全可以，也符合通用的做法。 以前会计的做法，不能说他很错，条条道路通罗马！情理上讲，如果单位几个月或经常滞后发工资，单位肯定要代为垫付个人部分，挂在其他应收款貌似能成立。不过用其他应付借方余额来反映，也能体现。 所以建议，你作其他应付款， 不补充的分录是对的
