业务招待费超过部分，可以以后纳税年度结转扣除吗？ 不可以。超出部分不能税前扣除，年终要做纳税调整的。也就是说： （1）会计上，业务招待费如实报销入账，超出税法扣除标准部分，不需要进行会计帐务调整处理。 （2）税法上，在所得税汇算清缴时进行纳税调整，调增应纳税所得额。这不是对会计帐的调整。
职工教育经费和广告费与业务宣传费都是超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的。当年超过扣除限额部分可以结转以后纳税年度结转。 在此结转以后纳税年度抵扣的情况，举个例子说明一下： 如，2012年发生的合理的工资薪金总额100万元，发生的职工教育经费6万元。
那么当年职工教育经费扣除限额=100*2。5%=2。5万元，那么结转以后年度扣除的职工教育经费=6-2。5=3。5万元。 2013年发生的合理的工资薪金总额150万元，发生的职工教育经费2万元。则2013年职工教育经费扣除限额=150*2。
5%=3。75万元，那么在扣除2013年当年发生的职工教育经费2万元以后，扣除限额还有余额=3。75-2=1。75万元，用这剩下的1。75万元来继续抵扣2012年度结转过来的没有扣除的职工教育经费3。5万元，抵扣后，还有3。5-1。75=1。
75万元没有抵扣，继续结转到以后纳税年度扣除；只要以后纳税年度当年该项扣除限额在扣除了当年实际发生的职工教育经费后还有余额的话，就可以用该余额继续抵扣以前年度未扣除的职工教育经费。
业务招待费超过部分，可以以后纳税年度结转扣除吗？ 不可以。但广告费和教育经费可以。
现在你公司发生的业务招待费.政策只允许60%能抵扣企业所得税部分地区,40%要缴纳企业所得税.你还有必要去留存吗?是按实际发生的帐面决算企业所得税.不会给你调节的.
答：新所得税法 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令 第512号 第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务...详情>>
