1、公司负担部分，提取时 借：管理费用--劳动保险费 贷：其他应付款--社保 2、个人负担部分， （1）提取工资时 借：管理费用--工资 贷：应付工资 （2）支付工资时代扣社保 借：应付工资 贷：其他应付款--社保 贷：现金 3、缴纳时 借：其他应付款--社保（单位+个人） 贷：银行存款
计提工资：
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用相关科目-工资、社会保险费、住房公积金等
贷：应付职工薪酬－工资
其他应付款－社会保险费（单位承担部分）
其他应付款－住房公积金 （单位承担部分）
发放工资：
借：应付职工薪酬－工资
贷：库存现金
其他应付款－社会保险费（个人承担部分）
其他应付款－住房公积金（个人承担部分
应交税费－应交个人所得税
交纳各项税费：
借：应付职工薪酬－社会保险费
应付职工薪酬－住房公积金
其他应付款－社会保险费
其他应付款－住房公积金
应交税费－应交个人所得税
贷：银行存款
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